av Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

om du väljer att bilda en LLC att äga och driva ditt lilla företag, har du ett par val för hur du vill att din LLC ska beskattas. För federala inkomstskatteändamål finns det inget sådant som beskattas som en LLC. Istället kan en LLC beskattas som en enskild firma, ett partnerskap, ett C—bolag eller—om det kvalificerar-ett S-bolag.,

även om beskattas som en S corporation förmodligen väljs minst ofta av småföretagare, är det ett alternativ. För vissa företag och deras ägare kan detta faktiskt ge en skattebesparing, särskilt om LLC driver en aktiv handel eller företag och löneavgifterna på ägaren eller ägarna är höga.

en LLC erbjuder begränsat ansvar och flexibilitet

så du är redo att starta ett litet företag. Du har en underbar vision för en unik, ny tjänst eller speciell produkt. Din affärsplan är ett konstverk., Du är redo att släppa säkerheten och säkerheten i ditt bås på kontoret och bläs ett nytt spår av entreprenörskap. Grattis!

nu, när du börjar, kör och växer ditt nya företag, Hur tänker du strukturera det så att det blir ett effektivt fungerande och blomstrande företag? Den mest populära organisatoriska formen för småföretag idag är aktiebolaget (LLC).

en LLC är en affärsstruktur som godkänts av statliga stadgar., Det är en struktur som är utformad för att ge ett företags begränsade ansvarsdrag tillsammans med skatteeffektiviteten och den operativa flexibiliteten hos en enskild firma eller ett allmänt partnerskap. Som en genomgående enhet (om den inte väljer skattebehandling som en ”vanlig” eller C corporation), alla en LLC: s vinster och förluster passera genom LLC till dess ägare(er), känd som medlem(er). Som med en innehavare eller partnerskap, varje enskild medlem rapporterar vinster och förluster på hans eller hennes federala självdeklaration., Detta undviker den dubbelbeskattning som ett vanligt företag och dess ägare utsätts för.

LLC ger dock fortfarande en gräns för medlemmarnas personliga ansvar på ungefär samma sätt som ett företag gör. Vanligtvis är en medlems personliga ansvar begränsat till hans eller hennes investering i LLC. Denna funktion skiljer LLC från en enskild firma eller allmänt partnerskap, där varje ägare är föremål för ansvar för alla skulder i verksamheten.,es de viktigaste funktionerna i LLC:

  • begränsat ansvar för ägare
  • genomgång av inkomst till ägare, undvika dubbelbeskattning (om inte C corporation skattebehandling väljs)
  • enkel drift: färre formella möten och registreringskrav
  • färre vinstdelningsrestriktioner: resultat fördelade som medlemmar passar; inte baserat på procentandel av kapitalbidrag-även om det finns begränsningar om S corporation beskattning väljs
  • hela nettoinkomsten av en LLC passerar genom till ägare i form av egenföretagande inkomst omfattas av 15.,3 procent Seca skatt (egenföretagare skatt för Social trygghet och Medicare)

hur beskattas ett aktiebolag?

för skatteändamål ignoreras som standard en LLC med en medlem som en enhet. Eller med andra ord behandlas som en enskild firma. Som standard behandlas LLCs med mer än en medlem som partnerskap och beskattas enligt Subchapter K i Internal Revenue Code.

en LLC kan dock välja att behandlas som en förening beskattningsbar som ett företag genom att lämna in formulär 8832, Entity Classification Election., Om så är fallet kommer LLC att beskattas under underkapitel C i koden. Och när det har valt att beskattas som ett företag, kan en LLC lämna in en Form 2553, val av ett litet företag, att välja skattebehandling som ett S corporation.

Hur skiljer sig beskattningen som ett S-bolag från beskattning som enmansföretag eller partnerskap?

enmansföretag, partnerskap och S-företag är alla genomgående enheter för skatteändamål. Men de beskattas inte på samma sätt., En huvudskillnad är att underkapitel S i koden medför ett antal begränsningar för de enheter som kan välja S corporation beskattning. I allmänhet måste företaget bildas i USA, det kan inte finnas mer än 100 ägare, endast enskilda, amerikanska invånare kan äga intressen, och det kan bara finnas en klass av ägare—inga föredragna aktieägare eller medlemmar. Subchapter K, som reglerar enheter som beskattas som partnerskap, innehåller inga sådana begränsningar. Dessa begränsningar tar bort en del av flexibiliteten hos en LLC och kan göra det svårare att locka till sig extern finansiering.,

det finns dock också vissa fördelar med s bolagsskattebehandling. Den främsta anledningen att föredra s bolagsskattebehandling över partnerskapsbehandling har att göra med sysselsättningsskatter. Enligt koden anses en ägare av ett företag som beskattas som ett partnerskap—som är anställd av verksamheten—vara en ägare. En ägare till ett företag som beskattas som ett S-bolag som arbetar för verksamheten anses vara en anställd. Med en enhet som beskattas som ett S-bolag är endast de löner som betalas till dess ägare/anställda förvärvsinkomster föremål för FICA-skatt för Social trygghet och Medicare., Övriga nettoresultat som överförs till ägarna betraktas som utdelningsintäkter. Detta innebär att dessa betalningar inte är föremål för Seca-skatt-förutsatt att ägaren väsentligt deltar i verksamheten—och de anses inte vara passiva inkomster. Således, en LLC beskattas som en S corporation kan göra vissa skatteplanering som inte kan åstadkommas i en LLC beskattas som ett partnerskap eller bortse från som en enhet.

en annan möjlig fördel kommer från skattesänkningar och Jobblagen. Att skattereformen bill ger pass-through enheter en 20% ”kvalificerade affärsinkomster” avdrag.,

företag med skattepliktig inkomst över ett visst belopp kvalificerar sig dock inte om de inte betalar löner till anställda. Därför, under vissa omständigheter S Corporation beskattning kan hjälpa en LLC kvalificera sig för avdrag. Naturligtvis bör detta en förenklad beskrivning av en komplex fråga och råd från skatteexperter sökas ut.,

kombinera fördelarna med LLC-enheten och S Corporation Tax Treatment

om du tror att du kan dra nytta av de kombinerade funktionerna att använda en LLC för att äga och driva ditt lilla företag och sedan ha det beskattas som ett S corporation, finns möjligheten att etablera ditt företag som en LLC, men sedan göra valet att få det behandlat som ett S corporation av IRS för skatteändamål. Du måste göra det särskilda valet med IRS Formulär 2553., Här är några saker att komma ihåg:

  • ur juridisk synvinkel kommer ditt företag att vara en LLC snarare än ett företag. Därför kommer du att ha nytta av enkel administration-färre formella möten och registreringskrav. Jag kan höra din suck av lättnad!
  • från ett skatteperspektiv kommer ditt företag att behandlas som ett S-bolag. Du har fortfarande genomgång av inkomst, undvika dubbelbeskattning, samma som om din LLC behandlades som en firma eller partnerskap.
  • affärsenheten kan betala löner till dig eller till andra ägare., Detta belopp kommer att bli föremål för FICA-skatt och andra källkrav. Men då kan det fördela det återstående nettoresultatet till dig och de andra ägarna som passiv utdelningsinkomst, inte föremål för SECA-skatt.
  • behandlas som ett S corporation kan ge möjligheter till skatteplanering för att minimera den totala skatteskulden för ditt företag och dig.

självklart måste du noggrant överväga fördelarna och nackdelarna med olika former av företagsorganisationer och de olika sätten dessa organisationer kan beskattas., Söker professionell rådgivning från en CPA eller skatt advokat är alltid en klok praxis när du gör val som denna som kan påverka ditt företag under många år framöver.

men att inrätta en LLC och sedan välja behandling som ett S corporation kan bara ge dig det bästa av båda världarna-enkel administration av LLC och skatteplanering möjligheter S corporation. Prata med din professionella rådgivare idag.