Dans un langage sombre, L’article 349 (a) (5) de la Loi sur L’Immigration et la nationalité détaille le droit d’un citoyen américain de renoncer à sa citoyenneté en « faisant volontairement une renonciation formelle à la nationalité devant un agent diplomatique ou consulaire des États-Unis dans un État étranger, sous la forme prescrite par le Secrétaire d’état”, et en signant un serment de renonciation.

Après avoir atteint un record de 5 411 en 2016, le nombre D’Américains ayant renoncé à leurs États-Unis., la citoyenneté a diminué au cours des deux dernières années, selon le Trésor américain, tombant à 3,983 en 2018, en baisse de 22% par rapport à 5,133 en 2017. Néanmoins, il reste proche de sommets historiques. Que signifie renoncer à sa citoyenneté?

principaux points à retenir

  • renoncer à la citoyenneté américaine signifie renoncer à tous les avantages, tels que le droit de vote, la protection du gouvernement si vous avez besoin d’aide à l’étranger et la citoyenneté pour les enfants nés en dehors des États-Unis.,
  • La renonciation est un processus long qui implique de nombreux documents, entretiens et frais; c’est aussi un processus généralement permanent—vous ne pouvez pas changer d’avis et retrouver votre citoyenneté.
  • certains Américains ont renoncé à leur citoyenneté en raison de nouvelles lois qui obligent les contribuables à déclarer les avoirs détenus à l’étranger à l’IRS et à payer des impôts « doubles », tant aux États-Unis qu’à l’étranger.,
  • D’autres personnes ont renoncé à leur citoyenneté pour des raisons personnelles ou politiques, comme s’opposer à une guerre dans laquelle le pays est engagé ou s’opposer à un parti politique ou à un élu.
  • En vertu de la loi américaine, la citoyenneté peut être résiliée pour des raisons telles que devenir citoyen d’un autre pays, combattre dans une guerre pour un autre pays contre les États-Unis ou tenter de renverser le gouvernement américain.

Le Processus et l’Impact de l’Expatriation

l’Abandon de la citoyenneté, a de graves conséquences: Vous donner les avantages accordés aux états-UNIS, les citoyens, y compris le droit de vote aux élections américaines, la protection du gouvernement et l’assistance lors de voyages à l’étranger, la citoyenneté pour les enfants nés à l’étranger, l’accès aux emplois fédéraux et les voyages sans restriction à l’intérieur et à l’extérieur du pays.

de plus, le renoncement n’est pas aussi facile que de jeter votre passeport. C’est un long processus juridique qui implique de la paperasse, des entretiens et de l’argent. En raison de L’augmentation du nombre de citoyens américains demandant la renonciation, les États-Unis., Le département d’État a augmenté les frais de renonciation de 450 $à 2 350$, environ cinq fois plus que le coût moyen dans d’autres pays à revenu élevé comme le Royaume-Uni. En outre, certains citoyens à revenu élevé peuvent être redevables d’un type d’impôt sur les plus-values appelé « exit tax” (officiellement appelé impôt d’expatriation).

Il est important de reconnaître que dans presque tous les cas, une renonciation est un acte irrévocable, ce qui signifie que vous ne pourrez pas changer d’avis et retrouver la citoyenneté américaine., Malgré ces conséquences (et d’autres), de plus en plus de gens choisissent de renoncer à leur citoyenneté américaine. Voici pourquoi.

pour compenser le déclin des personnes renonçant à leur citoyenneté, le gouvernement américain a augmenté les frais de 450 $à 2 350$, ce qui en fait plus de 20 fois le coût moyen des autres pays riches.

Pourquoi tant de Renoncements?,

bien que les raisons d’abandonner la citoyenneté varient d’une personne à l’autre, l’augmentation récente du nombre est en grande partie due aux nouvelles lois fiscales, y compris la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) de 2010. Selon L’IRS, FATCA est « un développement important dans les efforts des États-Unis pour lutter contre l’évasion fiscale des personnes américaines détenant des comptes et d’autres actifs financiers à l’étranger. »FATCA se concentre sur la déclaration par:

  • contribuables américains au sujet de leurs comptes financiers étrangers et actifs offshore
  • institutions financières étrangères concernant les comptes financiers détenus par les États-Unis., contribuables ou
  • entités étrangères dans lesquelles des contribuables américains détiennent une participation importante

en vertu de la FATCA, certains contribuables américains ayant des actifs financiers à l’extérieur des États-Unis dont le total dépasse le seuil de déclaration doivent déclarer leurs actifs à l’IRS, en utilisant le formulaire 8938, état des actifs financiers étrangers spécifiés (le seuil varie en fonction de votre statut de dépôt et si vous vivez aux États-Unis ou à l’étranger).

l’IRS avertit qu’il y a « de graves pénalités pour ne pas déclarer ces actifs financiers., »Il convient de noter que les exigences de la FATCA s’ajoutent au formulaire 114, Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR), l’exigence de longue date pour la déclaration des comptes financiers étrangers. Les sanctions en cas de non-respect sont importantes et, dans certains cas, entraînent une responsabilité pénale.

en plus des exigences d’information financière est la question de la double imposition. Contrairement à la plupart des pays, les États-Unis ont une fiscalité basée sur les citoyens, ce qui signifie que les citoyens sont imposés quel que soit l’endroit dans le monde où ils vivent et où ils ont gagné leur revenu., Bien que les crédits d’impôt étrangers puissent réduire le fardeau fiscal, ils n’éliminent pas tous les doubles impôts, en particulier pour les personnes à revenu élevé, qui finissent par déclarer et payer des impôts aux États-Unis et à l’étranger.

Les lois fiscales actuelles – et les obligations de déclaration, de déclaration et fiscales qui les accompagnent – ont incité de nombreux Américains à renoncer à leur citoyenneté, non seulement à cause de l’argent, mais parce qu’ils trouvent les lois de conformité fiscale et de divulgation incommodes, onéreuses et même injustes.,

un autre effet secondaire de FATCA – et l’obligation pour les institutions financières étrangères de déclarer des informations aux États – Unis concernant les comptes des citoyens américains-est que de nombreuses banques étrangères ne veulent pas du tout traiter avec des clients américains. En conséquence, de nombreux citoyens américains ont été refoulés par des institutions financières à l’étranger, un problème frustrant si vous vivez à l’étranger et que vous souhaitez payer vos factures.,

1,019

Le nombre de personnes qui ont renoncé à leur citoyenneté dans le premier trimestre 2019—le plus récemment rapporté trimestre selon le Trésor AMÉRICAIN.

les Autres Raisons de la Renonciation

Historiquement, les Américains ont parfois renoncé à leur citoyenneté pour d’autres raisons. Par exemple, l’opposition à la politique américaine pendant la guerre du Vietnam. Certains actes peuvent également entraîner une personne à perdre la citoyenneté américaine sans y renoncer formellement., En vertu de L’Internal Revenue Code et / ou de L’Immigration and Nationality Act (figurant dans le titre 8 du Code des États-Unis), la citoyenneté peut être résiliée (et donc abandonnée, pas renonçée) pour plusieurs raisons, notamment:

  • demander et devenir un citoyen naturalisé d’un autre pays
  • prêter serment d’allégeance à un autre pays
  • rejoindre les services armés D’un autre pays engagé dans une guerre contre les États-Unis.,, ou rejoindre les services armés d’un autre pays en tant qu’officier
  • travaillant pour un gouvernement étranger tout en étant citoyen de ce comté
  • acceptant un emploi par un gouvernement étranger dans un emploi où un serment D’allégeance, une affirmation ou une autre déclaration formelle d’allégeance est requis
  • renonçant à la citoyenneté américaine en temps de guerre, avec l’approbation du Procureur général des États-Unis
  • commettant un acte de trahison ou une tentative de renverser les États-Unis., gouvernement par la force (et être condamné par une cour martiale ou un tribunal civil)

L’essentiel

Aujourd’hui, les lois fiscales entraînent un nombre record de personnes qui renoncent à leur citoyenneté américaine chaque année. Mais ce n’est pas aussi facile que de passer votre passeport dans la déchiqueteuse. Étant donné que la loi stipule que ceux qui souhaitent renoncer à leur citoyenneté américaine doivent le faire en personne devant un agent consulaire ou diplomatique américain alors qu’ils se trouvent dans un pays étranger, les citoyens américains ne peuvent pas renoncer à leur citoyenneté par courrier, par l’intermédiaire d’un tiers ou aux États-Unis.,

la Renonciation a des conséquences importantes. En plus de renoncer aux avantages accordés aux citoyens américains, le département d’État américain conseille à toute personne qui envisage de renoncer à sa citoyenneté américaine de comprendre que, dans presque tous les cas, la loi est irrévocable. Une exception: une personne qui renonce à sa citoyenneté avant l’âge de 18 ans peut voir sa citoyenneté rétablie en avisant le département d’État dans les six mois suivant l’âge de 18 ans.

renoncer à sa citoyenneté est l’une des décisions les plus solennelles que l’on puisse prendre., Peser soigneusement les avantages et les inconvénients pour vous et votre famille. Il est également recommandé de consulter un fiscaliste expérimenté pour comprendre les conséquences fiscales d’une renonciation.