Av Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Hvis du bestemmer deg for å danne en LLC til å eie og drive en liten bedrift, har du et par valg for hvordan du vil at din LLC skal beskattes. For føderal inntektsskatt formål, det er ingen slike ting som blir skattlagt som en LLC. I stedet, en LLC kan bli beskattet som et enkeltmannsforetak, et partnerskap, en C corporation eller—hvis det kvalifiserer—en S corporation.,

Selv om det å bli beskattet som en S corporation er trolig valgt den minst ofte av small business eiere, det er et alternativ. For noen LLCs og deres eiere, dette kan faktisk gi en skatt sparing≈spesielt hvis LLC driver en aktiv handel eller virksomhet og lønn skatt på eieren eller eierne er høy.

En LLC Tilbyr Begrenset Ansvar og Fleksibilitet

Så du er klar til å starte en liten bedrift. Du har en fantastisk visjon for en unik, ny tjeneste eller et spesielt produkt. Din forretningsplan er et kunstverk., Du er klar til å gi slipp på den tryggheten og sikkerheten av din cubicle på kontoret og fyke en ny sti i entreprenørskap. Gratulerer!

Nå, som du start, kjør og vokse den nye virksomheten, hvordan har du tenkt til å ordne det slik at det blir en effektiv drift og blomstrende virksomhet? De mest populære organisatoriske form for små bedrifter i dag er selskap med begrenset ansvar (LLC).

En LLC er en bedrift struktur som er godkjent av staten lover., Det er en struktur utformet for å gi begrenset ansvar funksjoner i et selskap sammen med skatt, effektivitet og operasjonell fleksibilitet av en eneste-enkeltpersonforetak eller ansvarlig selskap. Som en pass-through enhet (med mindre man velger skattemessig behandling som en «vanlig» eller C corporation), alle av en LLC ‘ s fortjeneste og tap passere gjennom LLC til sin eier(e), kjent som medlem(s). Som med et enkeltpersonforetak eller partnerskap, hvert enkelt medlem rapporter fortjeneste og tap på hans eller hennes føderale selvangivelsen., Dette unngår dobbeltbeskatning som en vanlig corporation og dets eiere er utsatt for.

Men, LLC gir likevel en grense på personlig ansvar for sine medlemmer(s) på samme måte som et selskap gjør. Vanligvis er medlem ‘ s personlig ansvar er begrenset til hans eller hennes investeringer i LLC. Denne funksjonen skiller LLC fra et enkeltpersonforetak eller ansvarlig selskap, der hver eier er underlagt ansvar for all gjeld i virksomheten.,es de mest vesentlige funksjonene til de LLC:

  • med Begrenset ansvar for eierne
  • Pass-through av inntekt til eiere, for å unngå dobbel beskatning (med mindre C selskapsskatt behandling er valgt)
  • Enkel betjening: færre formelle møter og journalføring krav
  • Færre overskuddsdeling restriksjoner: resultat fordeles som medlemmer ser det passer; ikke basert på prosentandel av kapitalinnskudd—selv om det er begrensninger hvis S corporation beskatning er valgt
  • Hele netto resultat av en LLC passere gjennom til eierne i form av selvstendig næringsvirksomhet inntekt underlagt 15.,3 prosent SECA skatt (selvstendig næringsvirksomhet skatt for Social Security og Medicare)

Hvordan Er et Selskap med Begrenset Ansvar Beskattes?

For skatteformål, standard, en LLC med ett medlem er tilsidesatt som en enhet. Eller, med andre ord, er behandlet som et enkeltmannsforetak. Som standard, LLCs med mer enn ett medlem er behandlet som partnerskap og beskattes under Underkapittel K av Internal Revenue Code.

Imidlertid en LLC kan velge å bli behandlet som en forening skattepliktig som hjemmehørende i et selskap ved å sende Skjemaet 8832, Enhet Klassifisering Valg., Hvis så, LLC vil bli beskattet under Avsnitt C av Koden. Og, når det har valgt å bli beskattet som et aksjeselskap, en LLC kan sende inn et Skjema 2553, Valget av en Liten Bedrift Selskap, til å velge skattemessig behandling som en S corporation.

Hvordan Gjør Beskatning som en S Corporation Forskjellige fra Beskatning som et enkeltmannsforetak eller Partnerskap?

enkeltpersonforetak, ansvarlige selskaper og S selskaper er alle pass-through enheter for skatte-og avgiftsformål. Men de er ikke likestilt med det samme., En viktig forskjell er at Underkapittel S av Koden pålegger en rekke restriksjoner på enheter som kan velge S corporation beskatning. Generelt, er det selskapet som må være dannet i Usa, det kan ikke være mer enn 100 eiere, bare individuelle, AMERIKANSKE innbyggere egne interesser, og det kan bare være én klasse av eiere—ingen foretrukket aksjeeiere eller medlemmer. Underkapittel K, som regulerer selskaper beskattes som partnerskap, inneholder ingen slike restriksjoner. Disse restriksjonene ta bort noe av den fleksibiliteten av en LLC og kan gjøre det vanskeligere å tiltrekke seg utenfor finansiering.,

Men det er også noen fordeler av S corporation skattemessig behandling. Den viktigste grunnen til å foretrekke S selskapsskatt behandling over partnerskap behandling har å gjøre med sysselsetting avgifter. Under Koden, en eier av en virksomhet beskattes som et partnerskap som er ansatt i virksomheten—er ansett som en eier. En eier av en virksomhet beskattes som en S-selskap som jobber for virksomheten regnes som en ansatt. Med en enhet beskattes som en S corporation, bare lønn utbetalt til sin eier/ansatte har opptjent inntekt som er underlagt FICA skatt for Social Security og Medicare., Andre netto inntekter som passerer gjennom til eierne er ansett som utbytte inntekt. Dette betyr at disse utbetalingene er ikke underlagt SECA skatt—forutsatt at eieren i vesentlig grad deltar i forretnings—og de er ikke ansett som passiv inntekt. Dermed, en LLC beskattes som en S corporation kan gjøre noen skatteplanlegging som ikke kan oppnås i en LLC beskattes som et partnerskap eller regnes som en enhet.

en Annen mulig fordel kommer fra skattekutt og Jobber Handle. At skatt reform bill gir pass-through enheter en 20% «kvalifisert business inntekt» fradrag.,

Imidlertid bedrifter med skattepliktig inntekt over et visst beløp ikke kvalifiserer mindre betale de ansatte lønn. Derfor, under noen omstendigheter S corporation beskatning kan hjelpe en LLC kvalifisere for fradrag. Selvfølgelig, dette er en forenklet beskrivelse av en kompleks sak og råd av skatt eksperter bør bli søkt ut.,

Kombinerer Fordelene av LLC Enhet og S selskapsskatt Behandling

Hvis du tror du kan ha nytte av den kombinerte funksjoner ved hjelp av en LLC til å eie og drive en liten bedrift, og så ha det bli beskattet som en S corporation, og det foreligger en mulighet for å etablere virksomheten som en LLC, men så gjør valget for å få den behandlet som en S corporation av de amerikanske skattemyndighetene (IRS) for skatte-og avgiftsformål. Du er nødt til å gjøre spesielle valg med SKATTEMYNDIGHETENE ved hjelp av Skjemaet 2553., Her er noen ting å huske på:

  • Fra et juridisk ståsted, vil din bedrift vil bli en LLC snarere enn et aksjeselskap. Derfor, vil du ha nytte av enkel administrasjon—færre formelle møter og journalføring krav. Jeg kan høre din sukk av lettelse!
  • Fra et skattemessig perspektiv, vil din bedrift vil bli behandlet som en S corporation. Du vil fortsatt ha pass-through av inntekt, for å unngå dobbeltbeskatning, samme som om din LLC ble behandlet som et enkeltpersonforetak eller partnerskap.
  • foretaket kan betale lønn til deg eller til andre eiere., Dette beløpet vil være gjenstand for FICA skatt og andre tilbakeholdt krav. Men så, det kan distribuere den resterende netto inntjening til deg og de andre eierne som passive utbytte resultat, ikke motivet for å SECA skatt.
  • Blir behandlet som en S corporation, kan gi muligheter for skatteplanlegging for å minimere den samlede skatt ansvar for virksomheten din og deg.

Selvfølgelig, du må nøye vurdere fordeler og ulemper med ulike former for bedrifter og forskjellige måter disse organisasjonene kan innskrives i manntall., Søker profesjonell bistand fra en CPA-eller skatt advokat er alltid en klok praksis når du gjør valg som dette, og som kan påvirke din virksomhet i mange år fremover.

Men å sette opp en LLC og deretter velge behandling som en S corporation kan bare gi deg det beste av begge verdener—enkel administrasjon av LLC og skattemessige muligheter i S corporation. Snakk med din profesjonelle rådgiver i dag.