Von Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Wenn Sie sich entscheiden, eine LLC zu gründen, um Ihr kleines Unternehmen zu besitzen und zu betreiben, haben Sie einige Möglichkeiten, wie Sie möchten, dass Ihre LLC besteuert wird. Für Bundeseinkommensteuerzwecke gibt es keine Besteuerung als LLC. Stattdessen kann eine LLC wie ein Einzelunternehmen besteuert werden, eine Partnerschaft, eine C Corporation oder—wenn es qualifiziert—eine S Corporation.,

Obwohl die Besteuerung wie ein S-Unternehmen wahrscheinlich am seltensten von Kleinunternehmern gewählt wird, ist es eine Option. Für einige LLCs und ihre Eigentümer kann dies tatsächlich eine Steuerersparnis bringen, insbesondere wenn die LLC einen aktiven Handel oder ein aktives Unternehmen betreibt und die Lohnsteuern auf den Eigentümer oder Eigentümer hoch sind.

Eine LLC bietet beschränkte Haftung und Flexibilität

So sind Sie bereit, ein kleines Unternehmen zu gründen. Sie haben eine wunderbare Vision für einen einzigartigen, neuen Service oder ein besonderes Produkt. Ihr Geschäftsplan ist ein Kunstwerk., Sie sind bereit, die Sicherheit Ihrer Kabine im Büro loszulassen und eine neue Spur des Unternehmertums zu beginnen. Herzlichen Glückwunsch!

Wie wollen Sie nun, wenn Sie Ihr neues Unternehmen gründen, führen und ausbauen, es so strukturieren, dass es zu einem effizient arbeitenden und florierenden Unternehmen wird? Die beliebteste Organisationsform für kleine Unternehmen ist heute die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC).

Eine LLC ist eine durch staatliche Statuten autorisierte Geschäftsstruktur., Es handelt sich um eine Struktur, die die Merkmale der beschränkten Haftung eines Unternehmens sowie die steuerliche Effizienz und betriebliche Flexibilität eines Einzelunternehmens oder einer allgemeinen Partnerschaft bietet. Als Durchgangseinheit(es sei denn, sie wählt die steuerliche Behandlung als „reguläre“ oder C-Gesellschaft) gehen alle Gewinne und Verluste einer LLC durch die LLC an ihre Eigentümer, die als Mitglied(en) bekannt sind. Wie bei einem Unternehmen oder einer Partnerschaft meldet jedes einzelne Mitglied die Gewinne und Verluste auf seiner Bundessteuererklärung., Dies vermeidet die Doppelbesteuerung, der ein reguläres Unternehmen und seine Eigentümer unterliegen.

Die LLC sieht jedoch immer noch eine Begrenzung der persönlichen Haftung ihrer Mitglieder vor, ähnlich wie es ein Unternehmen tut. In der Regel ist die persönliche Haftung eines Mitglieds auf seine Investition in die LLC beschränkt. Diese Eigenschaft unterscheidet die LLC von einem Einzelunternehmen oder einer allgemeinen Partnerschaft, bei der jeder Eigentümer für alle Schulden des Unternehmens haftet.,es die wichtigsten Merkmale der LLC:

  • Beschränkte Haftung für Eigentümer
  • Weitergabe von Einkommen an Eigentümer, Vermeidung von Doppelbesteuerung (es sei denn, C Körperschaftsteuerbehandlung gewählt wird)
  • Einfache Bedienung: weniger formelle Sitzungen und Aufzeichnungspflichten
  • Weniger Gewinnbeteiligungsbeschränkungen: Ergebnis verteilt als Mitglieder für richtig halten; nicht basierend auf Prozentsatz der Kapitaleinlagen-obwohl es Einschränkungen gibt, wenn S Körperschaftsteuer gewählt wird
  • Gesamter Nettogewinn einer LLC geht an Eigentümer in der form der Selbständigkeit Einkommen vorbehaltlich 15.,3 Prozent SECA-Steuer (selbständige Steuer für soziale Sicherheit und Medicare)

Wie wird eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung besteuert?

Für steuerliche Zwecke wird standardmäßig eine LLC mit einem Mitglied als Einheit ignoriert. Oder, mit anderen Worten, wird als Einzelunternehmen behandelt. Standardmäßig werden LLCs mit mehr als einem Mitglied als Partnerschaften behandelt und gemäß Unterkapitel K des Internal Revenue Code besteuert.

Eine LLC kann jedoch durch Einreichung des Formulars 8832, Entity Classification Election, als als als Körperschaft steuerpflichtiger Verein behandelt werden., In diesem Fall wird die LLC gemäß Unterkapitel C des Kodex besteuert. Und, sobald es gewählt hat, als Körperschaft besteuert zu werden, eine LLC kann ein Formular 2553 einreichen, Wahl von einem kleinen Unternehmen, steuerliche Behandlung als S Corporation zu wählen.

Wie Funktioniert die Besteuerung als eine S-Corporation Verschieden von der Besteuerung als Einzelfirma oder Partnerschaft?

Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften sind alle zu steuerlichen Zwecken passierbare Einheiten. Aber sie werden nicht gleich besteuert., Ein Hauptunterschied besteht darin, dass Unterkapitel S des Kodex den Unternehmen, die S Körperschaftsteuer auswählen können, eine Reihe von Einschränkungen auferlegt. Im Allgemeinen muss das Unternehmen in den Vereinigten Staaten gegründet werden, es darf nicht mehr als 100 Eigentümer geben, nur einzelne US—Bürger können eigene Interessen haben und es kann nur eine Klasse von Eigentümern geben-keine bevorzugten Aktionäre oder Mitglieder. Unterkapitel K, das Entitäten regelt, die als Partnerschaften besteuert werden, enthält keine derartigen Einschränkungen. Diese Einschränkungen nehmen einen Teil der Flexibilität einer LLC weg und können es schwieriger machen, externe Finanzierung zu gewinnen.,

Es gibt aber auch einige Vorteile der körperschaftsteuerlichen Behandlung. Der Hauptgrund für die Bevorzugung der Körperschaftsteuer gegenüber der partnerschaftlichen Behandlung liegt in der Beschäftigungssteuer. Nach dem Kodex gilt ein Eigentümer eines als Partnerschaft besteuerten Unternehmens—der vom Unternehmen beschäftigt ist—als Eigentümer. Ein Eigentümer eines Unternehmens, das als S-Unternehmen besteuert wird und für das Unternehmen arbeitet, gilt als Angestellter. Mit einer Entität, die als S Corporation besteuert wird, sind nur die Löhne, die an ihren Eigentümer/Mitarbeiter gezahlt werden, Einkommen, die der FICA-Steuer für soziale Sicherheit und Medicare unterliegen., Andere Nettogewinne, die an die Eigentümer weitergegeben werden, gelten als Dividendeneinnahmen. Dies bedeutet, dass diese Zahlungen nicht der SECA—Steuer unterliegen—vorausgesetzt, der Eigentümer beteiligt sich wesentlich am Geschäft-und sie gelten nicht als passives Einkommen. Somit, Eine LLC, die als S Corporation besteuert wird, kann eine Steuerplanung durchführen, die in einer LLC, die als Partnerschaft besteuert oder als Einheit außer Acht gelassen wird, nicht durchgeführt werden kann.

Ein weiterer möglicher Vorteil kommt aus dem Tax Cuts and Jobs Act. Diese Steuerreform Rechnung gibt Pass-through-Unternehmen einen 20% „qualified Business Income“ Abzug.,

Unternehmen mit einem zu versteuernden Einkommen über einem bestimmten Betrag sind jedoch nicht qualifiziert, es sei denn, sie zahlen Arbeitnehmerlöhne. Daher kann die Körperschaftsteuer unter bestimmten Umständen einer LLC helfen, sich für den Abzug zu qualifizieren. Natürlich ist dies eine vereinfachte Beschreibung einer komplexen Angelegenheit und der Rat von Steuerexperten sollte gesucht werden.,

Kombination der Vorteile der LLC-Einheit und der körperschaftsteuerlichen Behandlung

Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie von den kombinierten Merkmalen profitieren können, eine LLC zum Besitzen und Betreiben Ihres Kleinunternehmens zu verwenden und es dann wie eine S-Gesellschaft besteuert zu lassen, besteht die Möglichkeit, Ihr Unternehmen als LLC zu gründen, aber dann die Wahl zu treffen, es von der IRS für Steuerzwecke als S-Gesellschaft behandeln zu lassen. Sie müssen die Sonderwahl mit dem IRS mit Formular 2553 machen., Hier sind einige Dinge zu beachten:

  • Aus rechtlicher Sicht wird Ihr Unternehmen eher eine LLC als eine Gesellschaft sein. Daher haben Sie den Vorteil einer einfachen Verwaltung—weniger formelle Besprechungen und Aufzeichnungsanforderungen. Ich kann deinen Seufzer der Erleichterung hören!
  • Aus steuerlicher Sicht wird Ihr Unternehmen als S Corporation behandelt. Sie haben immer noch den Pass-Through des Einkommens, Vermeidung der Doppelbesteuerung, als ob Ihre LLC als Eigentümer oder Partnerschaft behandelt wurde.
  • Die Geschäftseinheit kann Löhne und Gehälter an Sie oder an andere Eigentümer zahlen., Dieser Betrag unterliegt der FICA-Steuer und anderen Quellensteueranforderungen. Dann kann es den verbleibenden Nettogewinn jedoch als passives Dividendeneinkommen an Sie und die anderen Eigentümer ausschütten, das nicht der SECA-Steuer unterliegt.
  • Die Behandlung als S Corporation kann Möglichkeiten für die Steuerplanung bieten, um die gesamte Steuerschuld für Ihr Unternehmen und Sie zu minimieren.

Offensichtlich müssen Sie die Vor-und Nachteile verschiedener Formen von Unternehmensorganisationen und die verschiedenen Arten, wie diese Organisationen besteuert werden können, sorgfältig berücksichtigen., Die Suche nach professioneller Beratung durch einen CPA oder Steueranwalt ist immer eine kluge Praxis, wenn Sie solche Entscheidungen treffen, die sich auf Ihr Unternehmen für viele Jahre auswirken können.

Aber wenn Sie eine LLC gründen und dann eine Behandlung als S Corporation wählen, erhalten Sie möglicherweise das Beste aus beiden Welten—die einfache Verwaltung der LLC und die Steuerplanungsmöglichkeiten der S Corporation. Sprechen Sie noch heute mit Ihrem professionellen Berater.