FBAR; FINCEN; FATCA– dies sind alles Teile des Alphabets, mit dem Steuerzahler konfrontiert sind, wenn sie versuchen, ihre US-Steuerpflichten zu entschlüsseln. Viele Expats kratzen sich am Kopf und fragen sich, was jedes Akronym bedeutet und ob sie FBAR, FATCA oder beides einreichen müssen. Lassen Sie uns die Akronyme zusammen entwirren!

Was ist FBAR?

Foreign Bank Account Reporting („FBAR“) wurde eingeführt von der Bank Secrecy Act von 1970, mit der Absicht der Abschreckung und der Verhinderung von Steuerhinterziehung., Obwohl FBAR seit vielen Jahren weitgehend ignoriert wird, stand FBAR in den letzten Jahren an vorderster Front, wobei die US-Regierung jetzt viel mehr Wert auf die Bedeutung der Einhaltung legt. Die Androhung harter Strafen hat in letzter Zeit zu einer massiven Zunahme der Berichterstattung geführt, und viele Menschen nutzen die freiwilligen Offenlegungsprogramme der IRS, sobald sie erkennen, dass sie FBAR einreichen müssen.

Was ist FINCEN?

FinCEN ist einfach der Abteilung Treasury ’s Financial Crimes Enforcement Network“ und ist die Organisation, die erzwingt FBAR compliance. Ihre Mission ist es, “ die USA zu verbessern., nationale Sicherheit, Abschreckung und Aufdeckung krimineller Aktivitäten sowie Schutz der Finanzsysteme vor Missbrauch durch Förderung der Transparenz in den USA und internationalen Finanzsystemen.“FinCEN Form“ ist ein anderer Name für die FBAR.

Was ist Form 8938?

Der Foreign Account Tax Compliance Act („FATCA“) erlassen wurde 2010 als Teil von der MIETE zu Handeln, und verlangt, dass ausländische Finanzinstitute Bericht über ausländische Vermögenswerte, die durch Ihre US-Kontoinhaber oder werden, unterliegen der Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen., Das Mietgesetz enthält auch Gesetze, die US-Personen verpflichten, ihre ausländischen Finanzkonten und Vermögenswerte zu melden, Hier kommt Form 8938 ins Spiel. US-Steuerzahler verwenden jetzt das Formular 8938, um ihre FATCA-Berichtspflichten zu erfüllen, indem sie das Formular mit ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung des Bundes einreichen.

gibt es einen Unterschied?

kurz gesagt, ja. Während beide Formen die gleichen Informationen zu sammeln scheinen, gibt es einige subtile – und nicht so subtile – Unterschiede, die jeder Steuerzahler beachten muss., Die Anforderung, ein Formular einzureichen, bedeutet nicht automatisch, dass Sie das andere einreichen müssen. Die Unterschiede und ähnlichkeiten zwischen Form 8938 und FBAR sind unten hervorgehoben.

Form 8938 FBAR
Wer muss Datei? Angegebene Personen (U. S., bürger, gebietsansässige Ausländer und bestimmte gebietsfremde Ausländer) und inländische Einheiten, die ein Interesse an bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswerten haben und die Meldeschwelle erfüllen. US-Personen (US-Bürger, gebietsansässige Ausländer, Trusts und Nachlässe), die Interesse an ausländischen Finanzkonten haben und die Meldeschwelle erreichen.,

Meldeschwelle

 Für bestimmte Personen, die in den USA leben:

– Unverheiratete Personen (oder diejenigen, die MFS einreichen): Gesamtwert der Vermögenswerte mehr als $50,000 am letzten Tag des Steuerjahres oder mehr als $75,000 zu jeder Zeit während des Jahres.

– Verheiratete Personen: Gesamtwert des Vermögens mehr als $ 100.000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $ 150.000 zu jeder Zeit im Laufe des Jahres.

Diejenigen, die außerhalb der USA,

– Unverheiratete Personen (oder diejenigen, die MFS-Datei): Gesamtwert der Vermögenswerte mehr als $200.000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $300.000 zu jeder Zeit im Laufe des Jahres.

– Verheiratete Personen: Gesamtwert des Vermögens mehr als $ 400,000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $600,000 zu jeder Zeit während des Jahres.

Der Gesamtwert aller ausländischen Finanzkonten übersteigt $ 10.000
Was wird berichtet?, Maximaler Wert des angegebenen ausländischen Finanzvermögens Maximaler Wert des ausländischen Finanzkontos
Wann ist das Formular fällig? Das Formular ist mit Ihrer Bundessteuererklärung einschließlich Erweiterungen fällig. Das Formular ist für den 15.
Wo ist es abgelegt?, Mit Ihrer Einkommensteuererklärung des Bundes Elektronisch über Fincens BSA-E-Filing-System eingereicht
< Bis zu 10.000 US-Dollar für die Nicht Offenlegung und weitere 10.000 US-Dollar für jede Offenlegung.30 tage Frist für die Nichtanmeldung einer möglichen Höchststrafe von 60.000 US-Dollar. Es können auch strafrechtliche Sanktionen gelten. Die zivilen Geldstrafen werden jährlich inflationsbereinigt angepasst. Die aktuelle Strafe für nicht vorsätzliche Fehler bei der Datei beträgt bis zu $ 12,921., Ein vorsätzliches Versäumnis, eine Strafe zu erheben, ist der größere von $ 129,210 oder 50% des Kontostands. Es können auch strafrechtliche Sanktionen gelten.

Denken Sie daran, dass nicht alle Konten und/oder finanziellen Vermögenswerte bei der Festlegung Ihrer Anmeldepflicht für jedes Formular berücksichtigt werden müssen. Ein finanzieller Vermögenswert, der in Formular 8938 (FATCA) gemeldet wird, muss nicht unbedingt in Ihrem FBAR-Formular gemeldet werden und umgekehrt. Die folgende Tabelle beschreibt, was bei der Überprüfung Ihrer Verpflichtung für jeden zu beachten ist.,Ausländische Immobilien, die direkt gehalten werden Nein Nein Ausländische Immobilien, die über ein ausländisches Unternehmen gehalten werden Nein; Das ausländische Unternehmen ist jedoch ein spezifizierter ausländischer finanzieller Vermögenswert und sein Wert enthält den Wert immobilien No Fremdwährung direkt gehalten No No