Af Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Hvis du beslutter dig for at danne en LLC til at eje og drive din lille virksomhed, har du et par valgmuligheder for, hvordan du ønsker, at din LLC, der skal beskattes. Til føderale indkomstskatteformål er der ikke noget som at blive beskattet som en LLC. I stedet kan en LLC beskattes som en enkeltmandsvirksomhed, et partnerskab, et C—selskab eller—hvis det kvalificerer-et S-selskab.,

selvom det at blive beskattet som et S-selskab sandsynligvis vælges mindst af ejere af små virksomheder, er det en mulighed. For nogle LLC ‘ er og deres ejere kan dette faktisk give en skattebesparelse particularly især hvis LLC driver en aktiv handel eller forretning, og lønningsskatten på ejeren eller ejerne er høj.

en LLC tilbyder begrænset ansvar og fleksibilitet

, så du er klar til at starte en lille virksomhed. Du har en vidunderlig vision for en unik, ny service eller specielt produkt. Din forretningsplan er et kunstværk., Du er klar til at give slip på sikkerheden og sikkerheden i din kabine på kontoret og blæse et nyt spor af iværksætteri. Tillykke!

nu, når du starter, kører og vokser din nye virksomhed, Hvordan har du til hensigt at strukturere den, så den bliver en effektiv drift og blomstrende virksomhed? Den mest populære organisationsform for små virksomheder i dag er aktieselskabet (LLC).

en LLC er en forretningsstruktur, der er godkendt af statslige vedtægter., Det er en struktur designet til at give et selskabs begrænsede ansvar sammen med skatteeffektiviteten og den operationelle fleksibilitet i et enkeltmandsvirksomhed eller et generelt partnerskab. Som en pass-through-enhed (medmindre den vælger skattebehandling som et “almindeligt” eller C-selskab), passerer alle en LLCs overskud og tab gennem LLC til dens ejer(e), kendt som medlem(er). Som med en ejendomsret eller partnerskab, hvert enkelt medlem rapporterer overskud og tab på hans eller hendes føderale selvangivelse., Dette undgår den dobbeltbeskatning, som et almindeligt selskab og dets ejere udsættes for.

imidlertid giver LLC stadig en grænse for det personlige ansvar for dets medlem(er) på samme måde som et selskab gør. Typisk er et medlems personlige ansvar begrænset til hans eller hendes investering i LLC. Denne funktion adskiller LLC fra en enkeltmandsvirksomhed eller et generelt partnerskab, hvor hver ejer er underlagt ansvar for alle virksomhedens gæld.,es de mest markante træk ved den LLC:

  • Begrænset ansvar for ejere
  • Pass-through af indkomst for ejere, til at undgå dobbelt beskatning (medmindre C selskabsskat behandling er valgt)
  • Nem betjening: færre formelle møder og registerføring
  • Færre overskudsdeling begrænsninger: indtjening fordelt som medlemmer ønsker det; ikke baseret på en procentdel af kapitalen bidrag—selv om der er begrænsninger, hvis S corporation beskatning er valgt
  • Hele årets resultat af en LLC passere igennem til ejerne i form af selvstændiges indkomst omfattet 15.,3 procent SECA-skat (selvstændig arbejdsskat for Social sikring og Medicare)

hvordan beskattes et aktieselskab?

i skattemæssig henseende ses der som standard bort fra en LLC med et medlem som en enhed. Eller med andre ord behandles som en enkeltmandsvirksomhed. Som standard behandles LLC ‘ er med mere end et medlem som partnerskaber og beskattes under underkapitel K i Internal Revenue Code.

imidlertid kan en LLC vælge at blive behandlet som en forening, der er skattepligtig som et selskab ved at indgive Formular 8832, Enhedsklassificeringsvalg., I så fald beskattes LLC under kodens underkapitel C. Og når det først er valgt til at blive beskattet som et selskab, kan en LLC indgive en formular 2553, valg af et Small Business Corporation, for at vælge skattebehandling som et S-selskab.

hvordan adskiller beskatning som et S-selskab sig fra beskatning som en enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab?

enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber og S-selskaber er alle pass-through-enheder til skatteformål. Men de beskattes ikke det samme., En væsentlig forskel er, at kodeksens underkapitel S pålægger en række begrænsninger for de enheder, der kan vælge S selskabsskat. Generelt skal virksomheden være dannet i USA, der kan ikke være mere end 100 ejere, kun individuelle, amerikanske beboere kan eje interesser, og der kan kun være en klasse af ejere—ingen foretrukne aktionærer eller medlemmer. Underkapitel K, der regulerer enheder, der beskattes som partnerskaber, indeholder ingen sådanne begrænsninger. Disse begrænsninger fjerner noget af fleksibiliteten i en LLC og kan gøre det sværere at tiltrække ekstern finansiering.,

Der er dog også nogle fordele ved S selskabsskattebehandling. Den væsentligste grund til at foretrække s selskabsskattebehandling frem for partnerskabsbehandling har at gøre med beskæftigelsesskatter. I henhold til kodeksen betragtes en ejer af en virksomhed, der beskattes som et partnerskab—som er ansat i virksomheden—som en ejer. En ejer af en enhed, der beskattes som et S-selskab, der arbejder for virksomheden, betragtes som en medarbejder. Med en enhed, der beskattes som et S-selskab, er det kun de lønninger, der betales til dens ejer/ansatte, der er arbejdsindkomst, der er underlagt FICA-skat for Social sikring og Medicare., Andre nettoindtjening, der går igennem til ejerne, betragtes som udbytteindtægter. Dette betyder, at disse betalinger ikke er underlagt SECA-skat-forudsat at ejeren væsentligt deltager i virksomheden—og de betragtes ikke som passiv indkomst. Således kan en LLC, der beskattes som et S-selskab, foretage en skatteplanlægning, der ikke kan udføres i en LLC, der beskattes som et partnerskab eller ignoreres som en enhed.

en anden mulig fordel kommer fra skattelettelser og Jobs Act. At skattereform regningen giver pass-through enheder en 20% “kvalificeret business indkomst” fradrag.,

virksomheder med skattepligtig indkomst over et bestemt beløb kvalificerer sig dog ikke, medmindre de betaler medarbejderløn. Derfor kan S selskabsskat under nogle omstændigheder hjælpe en LLC med at kvalificere sig til fradraget. Selvfølgelig bør dette en forenklet beskrivelse af en kompleks sag og rådgivning fra skatteeksperter søges.,

en Kombination af Fordelene ved LLC Enhed, og S Selskabsskat Behandling

Hvis du tror, du kan drage fordel af den kombinerede funktioner ved hjælp af en LLC til at eje og drive din lille virksomhed, og derefter skulle det blive beskattet som en S corporation, eksisterer muligheden for at etablere din virksomhed som en LLC, men så gør valget til at få det behandlet som en S corporation, som SKATTEMYNDIGHEDERNE for formål. Du bliver nødt til at foretage det særlige valg med IRS ved hjælp af formular 2553., Her er nogle ting at huske:

  • fra et juridisk synspunkt vil din virksomhed være en LLC snarere end et selskab. Derfor vil du have fordelen af nem administration-færre formelle møder og journalføringskrav. Jeg kan høre dit lettelsens suk!
  • fra et skattemæssigt perspektiv vil din virksomhed blive behandlet som et S-selskab. Du vil stadig have gennemløb af indkomst, undgå dobbeltbeskatning, samme som hvis din LLC blev behandlet som en proprietorship eller partnerskab.
  • forretningsenheden kan betale løn til dig eller til andre ejere., Dette beløb vil være underlagt FICA skat og andre kildeskat krav. Men så kan det fordele de resterende nettoindtjening til dig og de andre ejere som passiv udbytteindtægt, ikke underlagt SECA-skat.
  • at blive behandlet som et S-selskab kan give muligheder for skatteplanlægning for at minimere den samlede skattepligt for din virksomhed og dig.

det er klart, at du skal nøje overveje fordele og ulemper ved forskellige former for erhvervsorganisationer og de forskellige måder, disse organisationer kan beskattes på., Søger professionel rådgivning fra en CPA eller skat advokat er altid en klog praksis, når de foretager valg som dette, der kan påvirke din virksomhed i mange år fremover.

men at oprette en LLC og derefter vælge behandling som et S—selskab kan bare give dig det bedste fra begge verdener-Let administration af LLC og skatteplanlægningsmulighederne for S-selskabet. Tal med din professionelle rådgiver i dag.