FBAR; FINCEN; FATCA– disse er alle en del af den alfabet suppe skatteyderne står over for, når de forsøger at dechifrere deres AMERIKANSKE skat arkivering forpligtelser. Mange e .pats er tilbage skrabe deres hoveder – gad vide, hvad hver akronym betyder, Og hvis de har brug for at fil FBAR, FATCA, eller begge. Lad os afsløre akronymerne sammen!

Hvad er FBAR?

udenlandsk Bankkontorapportering (“FBAR”) blev indført ved Bankhemmelighedsloven fra 1970 med det formål at afskrække og forhindre skatteunddragelse., Mens stort set ignoreret i mange år, har FBAR været i spidsen i de senere år, hvor den amerikanske regering nu lægger meget mere vægt på vigtigheden af overholdelse. Truslen om hårde sanktioner har medført en massiv stigning i rapporteringen sidst, og mange mennesker, der udnytter de frivillige oplysningsprogrammer IRS har på plads, når de indser de har brug for at indgive FBAR.

Hvad er FINCEN?

FinCEN er simpelthen Treasury Department finansielle forbrydelser håndhævelse netværk, og det er den organisation, der håndhæver FBAR overholdelse. Deres mission er “at forbedre USA, national sikkerhed, afskrække og opdage kriminel aktivitet og beskytte finansielle systemer mod misbrug ved at fremme gennemsigtighed i de amerikanske og internationale finansielle systemer.”FinCEN Form 114 er et andet navn for FBAR.

Hvad er Form 8938?

loven om overholdelse af Foreign Account Ta.Compliance (“FATCA”) blev vedtaget i 2010 som en del af lejeloven og kræver, at udenlandske finansielle institutioner rapporterer om udenlandske aktiver, der ejes af deres amerikanske kontohavere eller er genstand for tilbageholdelse af visse betalinger., Lejeloven indeholder også lovgivning, der kræver, at amerikanske personer rapporterer deres udenlandske finansielle konti og aktiver, hvor formular 8938 kommer ind. Amerikanske skatteydere bruger nu formular 8938 til at tilfredsstille deres FATCA-rapporteringsforpligtelser ved at indsende formularen med deres årlige føderale selvangivelse.

er der en forskel?

kort sagt, ja. Mens begge former ser ud til at indsamle de samme oplysninger, der er nogle subtile – og ikke så subtile – forskelle, som enhver skatteyder skal være opmærksom på., Kravet om at arkivere en formular betyder ikke automatisk, at du skal arkivere den anden. Forskellene og lighederne mellem Form 8938 og FBAR er fremhævet nedenfor.

Form 8938 FBAR
Der skal filen? specificerede personer (U. S., udlændinge og visse ikke-hjemmehørende udlændinge) og indenlandske enheder, der har interesse i specificerede udenlandske finansielle aktiver og opfylder rapporteringstærsklen. amerikanske personer (amerikanske statsborgere, bosiddende udlændinge, trusts og ejendomme), der har interesse i udenlandske finansielle konti og opfylder rapporteringstærsklen.,

Indberetning tærskelværdi

 For nærmere angivne personer, der bor i USA:

– Ugifte personer (eller dem, der fil MFS): den samlede værdi af aktiver mere end $50.000 på den sidste dag i skat om året, eller mere end $75,000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.

– gifte personer: samlet værdi af aktiver mere end $100.000 på den sidste dag i skatteåret, eller mere end $150.000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.

dem, der bor uden for USA,

– ugifte personer (eller dem, der arkiverer MFS): samlet værdi af aktiver mere end $200,000 på den sidste dag i skatteåret eller mere end $300.000 til enhver tid i løbet af året.

– gifte personer: samlet værdi af aktiver mere end $400.000 på den sidste dag i skatteåret, eller mere end $600.000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.

Den samlede værdi af alle udenlandske finansielle konti overstiger $10.000
Hvad er rapporteret?, maksimal værdi af det specificerede udenlandske finansielle aktiv maksimal værdi af den udenlandske finansielle konto
hvornår skyldes formularen? formularen forfalder med din føderale selvangivelse, inklusive udvidelser. formularen skyldes 15.April med en automatisk forlængelse til 15. oktober tilgængelig.
hvor er det arkiveret?, Med din føderale selvangivelsen Gemt elektronisk via FinCEN ‘ s BSA E-Filing System
Sanktioner Op til $10.000 for undladelse af at oplyse og en ekstra $10.000 for hver 30 dages periode af ikke-arkivering for en potentiel maksimal straf på $60.000. Strafferetlige sanktioner kan også gælde. civile monetære sanktioner justeres årligt for inflation. Den nuværende straf for ikke-forsætlig manglende fil er op til $12,921., En forsætlig manglende fil straf er den største af $ 129,210 eller 50% af kontosaldoen. Strafferetlige sanktioner kan også gælde.

Husk, at ikke alle konti og/eller finansielle aktiver, der skal indgå ved fastsættelsen din ansøgning forpligtelse for hver form. Et finansielt aktiv, der rapporteres på formular 8938 (FATCA), behøver ikke nødvendigvis at blive rapporteret på din FBAR-formular og vice versa. Tabellen nedenfor beskriver, hvad der skal overvejes for hver, når du verificerer din forpligtelse.,Udenlandsk fast ejendom afholdt direkte Nej Nej Udenlandsk fast ejendom, der skal holdes gennem en udenlandsk enhed Nej; men den udenlandske enhed er en bestemt udenlandsk finansielt aktiv, og dens værdi vil omfatte værdien af fast ejendom Nej Fremmed valuta, der indehaves direkte Nej Nej