De Nikki Nelson, Client Service Manager, BizFilings

Dacă vă decideți pentru a forma un SRL să dețină și să opereze afacerea dvs. de mici dimensiuni, aveți câteva opțiuni pentru modul în care doriți LLC pentru a fi impozitate. În scopuri federale de impozit pe venit, nu există nici un astfel de lucru ca fiind impozitate ca un SRL. În schimb, un SRL poate fi impozitat ca o proprietate unică, un parteneriat, o corporație C sau—dacă se califică—o corporație S.,deși impozitarea ca o corporație S este probabil aleasă cel mai puțin frecvent de proprietarii de afaceri mici, este o opțiune. Pentru unele SRL-uri și proprietarii lor, Acest lucru poate oferi de fapt o economie fiscală≈în special dacă LLC operează o activitate comercială sau o afacere activă, iar impozitele pe salarii pe proprietar sau proprietari sunt mari.

un SRL oferă răspundere limitată și flexibilitate

deci sunteți gata să începeți o afacere mică. Aveți o viziune minunată pentru un serviciu unic, nou sau produs special. Planul dvs. de afaceri este o operă de artă., Sunteți gata să renunțați la siguranța și securitatea cabinei dvs. la birou și să ardeți un nou traseu de antreprenoriat. Felicitări!acum ,pe măsură ce începeți, conduceți și dezvoltați noua afacere, cum intenționați să o structurați astfel încât să devină o întreprindere care funcționează eficient și prosperă? Cea mai populară formă organizațională pentru întreprinderile mici de astăzi este societatea cu răspundere limitată (LLC).un SRL este o structură de afaceri autorizată de statutele de stat., Este o structură concepută pentru a oferi caracteristicile de răspundere limitată ale unei corporații, împreună cu eficiența fiscală și flexibilitatea operațională a unei proprietăți unice sau a unui parteneriat general. Ca entitate de trecere (cu excepția cazului în care alege tratamentul fiscal ca o corporație „obișnuită” sau C), toate profiturile și pierderile unei LLC trec prin LLC către proprietarul(ii) său(i), cunoscut (i) ca membru (i). Ca și în cazul unei proprietăți sau al unui parteneriat, fiecare membru individual raportează profiturile și pierderile din declarația fiscală federală., Astfel se evită dubla impunere la care este supusă o corporație obișnuită și proprietarii acesteia.cu toate acestea, LLC oferă încă o limită a răspunderii personale a membrilor săi în același mod în care o corporație o face. De obicei, răspunderea personală a unui membru este limitată la investiția sa în LLC. Această caracteristică distinge LLC de o proprietate unică sau de un parteneriat general, în care fiecare proprietar este supus răspunderii pentru toate datoriile afacerii.,es cele mai semnificative caracteristici ale LLC:

  • cu răspundere Limitată pentru proprietarii
  • Pass-through de venit pentru proprietari, evitarea dublei impuneri (cu excepția cazului C impozitului pe profit, tratamentul este ales)
  • Ușurința de operare: mai puține întâlniri formale și păstrarea cerințele
  • mai Puține profit-sharing restricții: câștigurile distribuite în calitate de membri de cuviință; nu se bazează pe procentul de aporturi de capital—deși există restricții dacă impozitul pe profit este ales
  • Întreg salariul net al unui SRL treacă prin a proprietarilor, în formă de auto-ocuparea forței de muncă venituri supuse la 15.,3% taxa SECA (impozitul pe muncă independentă pentru Securitate Socială și Medicare)

cum este impozitată o societate cu Răspundere Limitată?

în scopuri fiscale, în mod implicit, un SRL cu un membru nu este luat în considerare ca entitate. Sau, cu alte cuvinte, este tratată ca o proprietate unică. În mod implicit, SRL-urile cu mai mulți membri sunt tratate ca parteneriate și impozitate în cadrul subcapitolului K din codul veniturilor interne.cu toate acestea, un SRL poate alege să fie tratat ca o asociație impozabilă ca o corporație prin depunerea Formularului 8832, alegerea clasificării entității., Dacă da, LLC va fi impozitată în subcapitolul C al Codului. Și, odată ce a ales să fie impozitat ca o corporație, un SRL poate depune un formular 2553, ales de o corporație de afaceri mici, pentru a alege tratamentul fiscal ca o corporație S.

cum diferă impozitarea ca societate S de impozitarea ca unic proprietar sau parteneriat?

întreprinderile individuale, parteneriatele și corporațiile S sunt entități de tip pass-through în scopuri fiscale. Dar ele nu sunt impozitate la fel., O diferență principală este că subcapitolul S al Codului impune o serie de restricții entităților care pot selecta impozitarea s corporation. În general, compania trebuie să fie formată în Statele Unite, nu pot exista mai mult de 100 de proprietari, doar rezidenții individuali, americani pot deține interese și nu poate exista decât o singură clasă de proprietari—fără acționari sau membri preferați. Subcapitolul K, care reglementează entitățile impozitate ca parteneriate, nu conține astfel de restricții. Aceste restricții elimină o parte din flexibilitatea unui SRL și pot îngreuna atragerea de finanțare externă.,cu toate acestea, există, de asemenea, unele avantaje ale S corporation tax treatment. Principalul motiv pentru a prefera tratamentul impozitului pe profit S față de tratamentul parteneriatului are legătură cu impozitele pe ocuparea forței de muncă. Conform Codului, un proprietar al unei afaceri impozitate ca parteneriat—care este angajat de afaceri—este considerat proprietar. Un proprietar al unei entități impozitate ca corporație S care lucrează pentru afacere este considerat angajat. Cu o entitate impozitată ca o corporație S, numai salariile plătite proprietarului/angajaților săi sunt venituri obținute supuse impozitului FICA pentru Securitatea Socială și Medicare., Alte câștiguri nete care trec la proprietari sunt considerate venituri din dividende. Aceasta înseamnă că aceste plăți nu sunt supuse impozitului SECA—cu condiția ca proprietarul să participe Material la afacere—și nu sunt considerate venituri pasive. Astfel, un SRL impozitat ca o corporație S poate face o planificare fiscală care nu poate fi realizată într-un SRL impozitat ca parteneriat sau ignorat ca entitate.un alt avantaj posibil vine din Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă. Acest proiect de lege de reformă fiscală oferă entităților de trecere o deducere de 20% „venit de afaceri calificat”.,cu toate acestea, întreprinderile cu venituri impozabile peste o anumită sumă nu se califică decât dacă plătesc salariile angajaților. Prin urmare, în anumite circumstanțe, impozitarea Corporației S poate ajuta un SRL să se califice pentru deducere. Desigur, aceasta ar trebui căutată o descriere simplificată a unei chestiuni complexe și sfatul experților fiscali.,dacă credeți că puteți beneficia de caracteristicile combinate ale utilizării unui SRL pentru a deține și a opera afacerea dvs. mică și apoi a fi impozitată ca o corporație S, există posibilitatea de a vă stabili afacerea ca un SRL, dar apoi alegeți să o tratați ca o corporație S de către IRS în scopuri fiscale. Va trebui să faceți alegerile speciale cu IRS folosind formularul 2553., Iată câteva lucruri de reținut:

  • din punct de vedere juridic, întreprinderea dvs. va fi mai degrabă o LLC decât o corporație. Prin urmare, veți beneficia de ușurința administrării—mai puține întâlniri formale și cerințe de păstrare a evidenței. Îți aud suspinul de ușurare!din punct de vedere fiscal, întreprinderea dvs. va fi tratată ca o corporație S. Veți avea în continuare trecerea veniturilor, evitând dubla impunere, la fel ca în cazul în care SRL-ul dvs. a fost tratat ca proprietate sau parteneriat.
  • entitatea de afaceri poate plăti salarii și salarii dvs. sau altor proprietari., Această sumă va fi supusă impozitului FICA și altor cerințe de reținere la sursă. Dar apoi, se poate distribui câștigurile nete rămase pentru tine și ceilalți proprietari ca venit dividend pasiv, care nu fac obiectul impozitului SECA.
  • a fi tratat ca o corporație S poate oferi oportunități de planificare fiscală pentru a minimiza răspunderea fiscală globală pentru afacerea dvs. și pentru dvs.evident, trebuie să luați în considerare cu atenție avantajele și dezavantajele diferitelor forme de organizații de afaceri și diferitele moduri în care aceste organizații pot fi impozitate., Căutarea de sfaturi profesionale de la un avocat CPA sau fiscal este întotdeauna o practică înțeleaptă atunci când faceți astfel de alegeri care vă pot afecta afacerea pentru mulți ani următori.dar înființarea unui SRL și apoi alegerea tratamentului ca o corporație S vă poate oferi doar cele mai bune din ambele lumi—ușurința administrării LLC și oportunitățile de planificare fiscală ale Corporației S. Discutați cu consilierul dvs. profesional astăzi.