FBAR; FINCEN; FATCA– toate acestea sunt o parte din supa alfabet contribuabilii se confruntă atunci când încearcă să descifreze lor fiscale din SUA au obligații declarative. Mulți expați sunt lăsați să – și zgârie capul-întrebându-se ce înseamnă fiecare acronim și dacă trebuie să depună FBAR, FATCA sau ambele. Să dezlegăm acronimele împreună!

ce este FBAR?raportarea conturilor bancare străine („FBAR”) a fost introdusă prin Legea secretului bancar din 1970 cu intenția de a descuraja și preveni evaziunea fiscală., În timp ce în mare parte ignorat de mai mulți ani, FBAR a fost în prim plan în ultimii ani, Guvernul american punând acum mult mai mult accent pe importanța conformității. Amenințarea unor sancțiuni dure a determinat o creștere masivă a rapoartelor în ultima vreme și mulți oameni care profită de programele de dezvăluire voluntară pe care IRS le are în vigoare odată ce își dau seama că trebuie să depună FBAR.

ce este FINCEN?

FinCEN este pur și simplu rețeaua de aplicare a Crimelor Financiare a Departamentului Trezoreriei și este organizația care impune respectarea FBAR. Misiunea lor este ” de a spori SUA, securitatea națională, descurajarea și detectarea activității infracționale și protejarea sistemelor financiare împotriva abuzurilor prin promovarea transparenței în sistemele financiare americane și internaționale.”Forma FinCEN 114 este un alt nume pentru FBAR.

ce este formularul 8938?

the Foreign Account Tax Compliance Act („FATCA”) a fost adoptată în 2010 ca parte a HIRE Act, și impune ca instituțiile financiare străine raport privind activele străine deținute de titularii lor de cont din SUA sau să fie supuse reținerii la sursă pe anumite plăți., Legea închirierii include, de asemenea, legislația care impune persoanelor din SUA să-și raporteze conturile și activele financiare străine, unde intră formularul 8938. Contribuabilii americani folosesc acum formularul 8938 pentru a-și îndeplini obligațiile de raportare FATCA prin trimiterea formularului cu declarația anuală federală privind impozitul pe venit.

există o diferență?

pe scurt, da. Deși ambele formulare par să colecteze aceleași informații, există unele diferențe subtile – și nu atât de subtile – de care fiecare contribuabil trebuie să fie conștient., Cerința de a depune un formular nu înseamnă automat că trebuie să depuneți celălalt. Diferențele și asemănările dintre formularul 8938 și FBAR sunt evidențiate mai jos.

Forma 8938 FBAR
Cine trebuie să depună? persoane fizice specificate (S. U. A., străini rezidenți și anumiți străini nerezidenți) și entitățile interne care au un interes în activele financiare străine specificate și îndeplinesc pragul de raportare. persoane din SUA (cetățeni americani, străini rezidenți, trusturi și proprietăți) care au un interes în conturi financiare străine și îndeplinesc pragul de raportare.,

prag de Raportare

 Pentru anumite persoane care trăiesc în SUA:

– Necăsătorit persoane (sau cei care fișier MFS): valoarea totală a activelor mai mult de 50.000 de dolari în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 75.000 de dolari, în orice moment pe parcursul anului.

– persoane căsătorite: valoarea totală a activelor mai mult de 100.000 $în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 150.000 $în orice moment al anului.

cei care trăiesc în afara SUA.,

– – persoane necăsătorite (sau cei care fișier MFS): valoarea totală a activelor mai mult de 200.000 dolari în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 300.000 dolari în orice moment în cursul anului.

– persoane căsătorite: valoarea totală a activelor mai mult de 400.000 $în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 600.000 $în orice moment al anului.

valoarea cumulată a tuturor financiare străine conturi depășește 10.000 de dolari
ceea Ce este raportat?, valoarea Maximă a specificat externe active financiare valoarea Maximă de externe cont financiar
atunci Când este forma cauza? formularul este datorat cu declarația dvs. fiscală federală, inclusiv extensiile. formularul se datorează 15 aprilie, cu o extensie automată până la 15 octombrie disponibilă.
unde este depusă?, Cu impozit pe venit Depusă în format electronic prin FinCEN BSA Sistemului de Depunere electronică
Sancțiuni Până la 10.000 de dolari pentru eșecul de a dezvălui și o suplimentare de $10.000 de dolari pentru fiecare perioadă de 30 de zile de non-depozit pentru o eventuală pedeapsă maximă de 60.000 de dolari. Se pot aplica și sancțiuni penale. penalitățile monetare civile sunt ajustate anual pentru inflație. Pedeapsa actuală pentru nerespectarea intenționată a dosarului este de până la $12,921., Un eșec intenționat la dosar penalizare este mai mare de $129,210 sau 50% din soldurile contului. Se pot aplica și sancțiuni penale.

Amintiți-vă, nu toate conturile și/sau a activelor financiare trebuie să fie reflectată la determinarea depunerea obligație pentru fiecare formă. Un activ financiar care este raportat pe formularul 8938 (FATCA) nu trebuie neapărat să fie raportat pe formularul FBAR și invers. Tabelul de mai jos prezintă ce trebuie luat în considerare pentru fiecare atunci când vă verificați obligația.,Imobiliare străine deținute direct Nu Nu imobiliare Străine a avut loc printr-o entitate străină Nr; cu toate acestea, entității străine este o străină specificată de active financiare și valoarea acesteia va include valoarea de imobiliare Nu valută Străină deținute direct Nu Nu