FBAR; FINCEN; FATCA– to wszystko jest częścią alfabetu, z którym podatnicy mają do czynienia, próbując rozszyfrować swoje zobowiązania podatkowe w USA. Wielu emigrantów drapie się po głowach-zastanawiając się, co oznacza każdy akronim i czy potrzebują pliku FBAR, FATCA lub obu. Rozwiążmy akronimy razem!

Co to jest FBAR?

raportowanie zagranicznych rachunków bankowych („FBAR”) zostało wprowadzone ustawą o tajemnicy bankowej z 1970 roku z zamiarem zniechęcania i zapobiegania uchylaniu się od płacenia podatków., Chociaż FBAR przez wiele lat był w dużej mierze ignorowany, w ostatnich latach był w czołówce, a rząd USA kładzie teraz znacznie większy nacisk na znaczenie przestrzegania przepisów. Groźba surowych kar spowodowała ogromny wzrost sprawozdawczości w ostatnim czasie, a wiele osób korzysta z programów dobrowolnego ujawniania informacji, które IRS ma na miejscu, gdy zdają sobie sprawę, że muszą złożyć FBAR.

Co to jest FINCEN?

FinCEN jest po prostu siecią egzekwowania przestępstw finansowych Departamentu Skarbu i jest organizacją, która egzekwuje zgodność z FBAR. Ich misją jest ” wzmocnienie U. S., bezpieczeństwo narodowe, powstrzymywanie i wykrywanie działalności przestępczej oraz ochrona systemów finansowych przed nadużyciami poprzez promowanie przejrzystości w amerykańskich i międzynarodowych systemach finansowych.”FinCEN Form 114 to inna nazwa FBAR.

Co to jest formularz 8938?

Foreign Account Tax Compliance Act („FATCA”) została uchwalona w 2010 roku jako część HIRE Act I wymaga, aby zagraniczne instytucje finansowe zgłaszały zagraniczne aktywa posiadane przez posiadaczy rachunków w USA lub podlegały potrąceniu z niektórych płatności., Ustawa o zatrudnieniu zawiera również przepisy zobowiązujące osoby z USA do zgłaszania swoich zagranicznych rachunków finansowych i aktywów, co jest miejscem, w którym wchodzi formularz 8938. Podatnicy amerykańscy korzystają teraz z formularza 8938, aby spełnić swoje obowiązki sprawozdawcze FATCA, przesyłając formularz wraz z roczną federalną deklaracją podatku dochodowego.

czy jest różnica?

W skrócie tak. Podczas gdy obie formy mogą wydawać się zbierać te same informacje, istnieją pewne subtelne – i nie tak subtelne – różnice, o których każdy podatnik musi być świadomy., Wymóg złożenia jednego formularza nie oznacza automatycznie, że jesteś zobowiązany do złożenia drugiego. Różnice i podobieństwa między formularzem 8938 i FBAR są podkreślone poniżej.

formularz 8938 fbar
kto musi złożyć? , obywatele, cudzoziemcy będący rezydentami i niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami) oraz podmioty krajowe, które mają interes w określonych zagranicznych aktywach finansowych i spełniają próg sprawozdawczy.

 osoby Amerykańskie (obywatele USA, cudzoziemcy będący rezydentami, trusty i nieruchomości), które są zainteresowane zagranicznymi rachunkami finansowymi i spełniają próg sprawozdawczy.,

próg sprawozdawczy

 dla określonych osób mieszkających w USA:

– osoby niezamężne (lub te, które złożyły MFS): całkowita wartość aktywów powyżej 50 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego, lub powyżej 75 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego.o każdej porze roku.

– małżonkowie: łączna wartość aktywów powyżej 100 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub powyżej 150 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.

osoby mieszkające poza USA,

– osoby niezamężne (lub te, które składają MFS): łączna wartość aktywów powyżej 200 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub powyżej 300 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.

– małżonkowie: łączna wartość aktywów powyżej 400 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub powyżej 600 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.

łączna wartość wszystkich zagranicznych rachunków finansowych przekracza 10 000 USD
co jest zgłaszane?, maksymalna wartość określonego zagranicznego składnika aktywów finansowych maksymalna wartość zagranicznego rachunku finansowego
kiedy należy wypełnić formularz? formularz należy złożyć wraz z deklaracją podatkową wraz z rozszerzeniami. formularz ma być dostępny 15 kwietnia, z automatycznym przedłużeniem do 15 października.
gdzie to jest zapisane?, z federalnym zeznaniem podatku dochodowego złożone elektronicznie za pośrednictwem Systemu e-zgłoszenia BSA FinCEN
kary do $10,000 za brak ujawnienia i dodatkowe $10,000 za każdy 30-dniowy okres niezgłoszenia za potencjalną maksymalną karę w wysokości $60,000. Mogą również obowiązywać sankcje karne. cywilne kary pieniężne są korygowane corocznie o inflację. Aktualna kara za nieumyślne niezłożenie pliku wynosi do $12,921., Umyślne zaniechanie złożenia kary jest większa od $129,210 lub 50% salda konta. Mogą również obowiązywać sankcje karne.

pamiętaj, że nie wszystkie konta i / lub aktywa finansowe muszą być odzwierciedlone przy określaniu obowiązku zgłoszenia dla każdego formularza. Składnik aktywów finansowych zgłaszany na formularzu 8938 (FATCA) niekoniecznie musi być zgłaszany na formularzu FBAR i odwrotnie. Poniższa tabela przedstawia, co należy wziąć pod uwagę przy sprawdzaniu swoich zobowiązań.,Nieruchomości zagraniczne posiadane bezpośrednio Nie Nie Nieruchomości zagraniczne posiadane przez podmiot zagraniczny nie; jednakże jednostka zagraniczna jest określonym zagranicznym składnikiem aktywów finansowych, a jej wartość będzie obejmować wartość nieruchomości nie nie nie no