Nikki Nelson, Menedżer ds. obsługi klienta, BizFilings

Jeśli zdecydujesz się utworzyć LLC, aby posiadać i prowadzić małą firmę, masz kilka opcji, w jaki sposób chcesz, aby Twoja LLC była opodatkowana. Dla celów federalnego podatku dochodowego nie ma czegoś takiego jak opodatkowanie jako LLC. Zamiast tego LLC może być opodatkowane jak jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa, korporacja C lub—jeśli się kwalifikuje-korporacja S.,

chociaż opodatkowanie jak korporacja S jest prawdopodobnie najmniej wybierane przez właścicieli małych firm, jest to opcja. W przypadku niektórych LLC i ich właścicieli może to zapewnić oszczędność podatkową≈, szczególnie jeśli LLC prowadzi aktywną działalność handlową lub biznesową, a podatki od wynagrodzeń od właściciela lub właścicieli są wysokie.

LLC oferuje ograniczoną odpowiedzialność i elastyczność

, więc jesteś gotowy, aby rozpocząć małą firmę. Masz wspaniałą wizję wyjątkowej, nowej usługi lub specjalnego produktu. Twój biznes plan to dzieło sztuki., Jesteś gotowy, aby uwolnić się od bezpieczeństwa i ochrony swojej kabiny w biurze i zapalić nowy szlak przedsiębiorczości. Gratulacje!

teraz, gdy zaczynasz, prowadzisz i rozwijasz swój nowy biznes, jak zamierzasz go ustrukturyzować, aby stał się efektywnie działającym i prężnie rozwijającym się przedsiębiorstwem? Najpopularniejszą formą organizacyjną dla małych firm jest dziś Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).

LLC jest strukturą biznesową autoryzowaną przez statuty państwowe., Jest to struktura zaprojektowana w celu zapewnienia cech ograniczonej odpowiedzialności korporacji wraz z wydajnością podatkową i elastycznością operacyjną jednoosobowej firmy lub spółki jawnej. Jako jednostka przejściowa(chyba że wybierze traktowanie podatkowe jako „regularną” lub korporację C), wszystkie zyski i straty LLC przechodzą przez LLC na jej właściciela(właścicieli), znanych jako członkowie. Podobnie jak w przypadku własności lub spółki osobowej, każdy poszczególny członek zgłasza zyski i straty na swoim Federalnym zeznaniu podatkowym., Pozwala to uniknąć podwójnego opodatkowania, któremu podlega zwykła korporacja i jej właściciele.

jednak LLC nadal zapewnia ograniczenie osobistej odpowiedzialności swoich członków w taki sam sposób, jak korporacja. Zazwyczaj odpowiedzialność osobista członka jest ograniczona do jego inwestycji w LLC. Ta funkcja odróżnia LLC od jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki jawnej, w której każdy właściciel podlega odpowiedzialności za wszystkie długi firmy.,es najważniejsze cechy LLC:

  • ograniczona odpowiedzialność dla właścicieli
  • przekazywanie dochodów właścicielom, unikanie podwójnego opodatkowania (chyba że wybrano opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych C)
  • łatwość obsługi: mniej formalnych spotkań i wymagań dotyczących prowadzenia dokumentacji
  • mniej ograniczeń w podziale zysku: zarobki rozłożone jako członkowie uznają za stosowne; nie na podstawie procentu wkładów kapitałowych-chociaż istnieją ograniczenia, jeśli wybrano opodatkowanie S korporacji
  • całe zarobki netto LLC przechodzą do właścicieli W forma dochodu z samozatrudnienia podlegająca 15.,3 procent podatku SECA (podatek od samozatrudnienia z ZUS i Medicare)

jak opodatkowana jest SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ?

do celów podatkowych domyślnie LLC z jednym członkiem nie jest brana pod uwagę jako podmiot. Lub innymi słowy, jest traktowany jako jednoosobowa działalność gospodarcza. Domyślnie LLC z więcej niż jednym członkiem są traktowane jako spółki osobowe i opodatkowane na podstawie podrozdziału K Kodeksu Dochodów wewnętrznych.

jednak LLC może zdecydować się na traktowanie jako stowarzyszenie podlegające opodatkowaniu jako korporacja, składając formularz 8832, wybór klasyfikacji podmiotu., Jeśli tak, LLC będzie opodatkowane na podstawie podrozdziału C Kodeksu. A gdy już zdecyduje się na opodatkowanie jako korporacja, LLC może złożyć formularz 2553, wybór przez małą korporację biznesową, aby wybrać traktowanie podatkowe jako korporacja S.

W Jaki Sposób Opodatkowanie jako korporacja S różni się od opodatkowania jako jednoosobowa firma lub spółka osobowa?

jednoosobowe firmy, spółki osobowe i korporacje S są podmiotami przejściowymi dla celów podatkowych. Ale nie są one opodatkowane w ten sam sposób., Główną różnicą jest to, że podrozdział s Kodeksu nakłada szereg ograniczeń na podmioty, które mogą wybrać opodatkowanie s przedsiębiorstw. Ogólnie rzecz biorąc, firma musi być utworzona w Stanach Zjednoczonych, nie może być więcej niż 100 właścicieli, tylko osoby indywidualne, mieszkańcy USA mogą posiadać interesy—i może być tylko jedna klasa właścicieli – bez preferowanych akcjonariuszy lub członków. Podrozdział K, który reguluje podmioty opodatkowane jako spółki osobowe, nie zawiera takich ograniczeń. Ograniczenia te odbierają pewną elastyczność LLC i mogą utrudnić przyciągnięcie finansowania zewnętrznego.,

istnieją jednak również pewne zalety opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Głównym powodem preferowania opodatkowania podatkiem od osób prawnych S niż traktowania partnerstwa ma związek z podatkami od zatrudnienia. Zgodnie z kodeksem za właściciela przedsiębiorstwa opodatkowanego jako spółka osobowa—który jest zatrudniony przez firmę—uważa się właściciela. Właściciel podmiotu opodatkowanego jako korporacja S, który pracuje dla firmy, jest uważany za pracownika. W przypadku podmiotu opodatkowanego jako korporacja S tylko wynagrodzenia wypłacane właścicielowi / pracownikom są dochodami podlegającymi podatkowi FICA z tytułu ubezpieczeń społecznych i Medicare., Pozostałe zyski netto, które przechodzą na właścicieli, są uważane za dochód z dywidendy. Oznacza to, że płatności te nie podlegają podatkowi SECA-pod warunkiem, że właściciel istotnie uczestniczy w działalności gospodarczej-i nie są uznawane za dochód pasywny. Tak więc LLC opodatkowana jako korporacja S może wykonać pewne planowanie podatkowe, którego nie można zrealizować w LLC opodatkowanej jako spółka osobowa lub zlekceważonej jako jednostka.

kolejną możliwą zaletą jest ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu. Ta ustawa o reformie podatkowej daje podmiotom przechodzącym odliczenie 20% „kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej”.,

jednak firmy, których dochód podlegający opodatkowaniu przekracza określoną kwotę, nie kwalifikują się, chyba że płacą wynagrodzenia pracownicze. Dlatego w pewnych okolicznościach opodatkowanie korporacji S może pomóc LLC kwalifikować się do odliczenia. Oczywiście należy szukać uproszczonego opisu złożonej sprawy i porady ekspertów podatkowych.,

łącząc korzyści płynące z podmiotu LLC i opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych s

Jeśli uważasz, że możesz skorzystać z połączonych funkcji korzystania z LLC do posiadania i prowadzenia małej firmy, a następnie bycia opodatkowanym jak korporacja S, istnieje możliwość założenia firmy jako LLC, ale następnie dokonać wyboru, aby była traktowana jako korporacja S przez IRS do celów podatkowych. Będziesz musiał dokonać wyborów specjalnych w urzędzie skarbowym, używając formularza 2553., Oto kilka rzeczy do zapamiętania:

  • z prawnego punktu widzenia Twoje przedsiębiorstwo będzie raczej LLC niż korporacją. Dlatego będziesz miał korzyści z łatwości administracji-mniej formalnych spotkań i wymogów dotyczących prowadzenia dokumentacji. Słyszę Twoje westchnienie ulgi!
  • z punktu widzenia podatkowego Twoje przedsiębiorstwo będzie traktowane jako korporacja S. Nadal będziesz miał przejście przez dochód, unikając podwójnego opodatkowania, tak jak gdyby twoja LLC była traktowana jako firma właścicielska lub spółka partnerska.
  • podmiot gospodarczy może wypłacać wynagrodzenie tobie lub innym właścicielom., Kwota ta będzie podlegać podatkowi FICA i innym wymogom potrącenia u źródła. Ale następnie może rozdzielić Pozostałe zyski netto na Ciebie i innych właścicieli jako pasywny dochód z dywidend, nie podlegający podatkowi SECA.
  • traktowanie jako korporacja S może zapewnić możliwości planowania podatkowego w celu zminimalizowania ogólnego zobowiązania podatkowego dla Twojej firmy i ciebie.

oczywiście należy dokładnie rozważyć zalety i wady różnych form organizacji biznesowych i różne sposoby opodatkowania tych organizacji., Szukanie profesjonalnej porady od CPA lub prawnika podatkowego jest zawsze mądrą praktyką przy dokonywaniu takich wyborów, które mogą wpłynąć na Twoją firmę przez wiele lat.

ale utworzenie LLC, a następnie wybranie traktowania jako korporacja S, może dać ci to, co najlepsze z obu światów—łatwość administracji LLC i możliwości planowania podatkowego korporacji S. Porozmawiaj z doradcą już dziś.