wyszczególnienie odliczeń podatkowych polega na zgłoszeniu całej grupy dopuszczalnych wydatków na oddzielnym formularzu podatkowym—harmonogram A, który jest złożony z formularza 1040. Nie trzeba dodawać, że dodaje to sporo pracy, gdy składasz zwrot, nie wspominając o czasie, który zainwestujesz przez cały rok, śledząc wydatki, które zapłaciłeś. Dostępne szczegółowe odliczenia obejmują koszty leczenia, darowizny charytatywne, odsetki hipoteczne, a nawet podatki państwowe i lokalne.,
Co to znaczy?
wyliczanie jest tak, jak to brzmi—raportowanie rzeczywistych wydatków na różnego rodzaju dopuszczalne odliczenia, a następnie dodawanie ich wszystkich razem i wpisywanie tej sumy w zeznaniu podatkowym. Musisz zachować dokładne śledzenie tego, co wydajesz w ciągu roku, i powinieneś zachować potwierdzające wpływy i dokumentację, aby pokazać, że te wydatki są uzasadnione w przypadku, gdy IRS kiedykolwiek poprosi o dowód.,
dokumentacja może zawierać wyciągi bankowe, czeki, deklaracje podatku od nieruchomości, rachunki ubezpieczeniowe, rachunki medyczne i listy potwierdzające dla organizacji charytatywnych, które mogły być przekazane.
wyszczególnione odliczenia a Standardowe odliczenie
zarówno standardowe odliczenie, jak i suma wyszczególnionych odliczeń zmniejszają kwotę dochodu, od którego musisz zapłacić federalny podatek dochodowy. Możesz ubiegać się o odliczenie standardowe lub możesz wyszczególnić Indywidualne odliczenia, do których kwalifikujesz się—linia po linii po linii—ale nie możesz zrobić obu tych rzeczy., Sensowne jest tylko wybranie tego, który najbardziej obniża dochód podlegający opodatkowaniu.
standardowe odliczenie jest prostszym rozwiązaniem: ustalona kwota na podstawie statusu zgłoszenia (Kawaler, żonaty, itp.). Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) mniej więcej podwoiła standardowe odliczenia, gdy weszła w życie w styczniu 2018 r.
od roku podatkowego 2020—zeznanie, które złożysz w 2021—standardowe odliczenie wynosi $12,400 dla pojedynczych podatników i dla tych, którzy są małżeństwem, ale składają oddzielne zeznania., To idzie do $24,800, jeśli jesteś żonaty i złożyć wspólnie ze swoim współmałżonkiem, lub jeśli jesteś uprawnioną wdową lub wdowcem z dzieckiem na utrzymaniu. To $18,650, jeśli kwalifikujesz się do statusu szefa gospodarstwa domowego. Może to wymagać wielu szczegółowych odliczeń, aby przekroczyć te hojne kwoty.
mimo że nie możesz ubiegać się o standardowe odliczenie i wyszczególnić innych odliczeń w tym samym roku podatkowym, możesz zmienić swoją decyzję z roku na rok, wyszczególniając jedną roczną deklarację, a następnie żądając standardowego odliczenia w następnym.,
większość podatników korzysta ze standardowego odliczenia
większość podatników ubiegała się o standardowe odliczenie nawet przed TCJA, a TCJA wprowadziła również poprawki do niektórych szczegółowych odliczeń, ograniczając je do pewnych kwot, gdzie wcześniej były nieograniczone. Inne szczegółowe dedukcje zostały całkowicie wyeliminowane. W rezultacie liczba podatników, którzy złożyli wniosek, spadła z 31,1% do 13,7% po przyjęciu ustawy.
kiedy należy wyszczególnić odliczenia?,
to na Twoją korzyść, gdy suma wszystkich Twoich indywidualnych odliczeń przekracza standardowe odliczenie dla ich statusu zgłoszenia. W przeciwnym razie nie miałoby to sensu—płaciłbyś podatki od większych dochodów,niż musiałbyś.
na przykład pojedynczy filer byłby lepiej wyszczególniony, gdyby w 2019 r.łączne odliczenia wyniosły 13 000 USD. Wymagałoby to dodatkowego $600 od dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ standardowe odliczenie wynosi $12,400.,
ale jeśli ten sam filer kwalifikuje się do odliczenia head-of-household i zdecyduje się na wyszczególnienie, skończyłby płacąc podatki od dodatkowych $5,350—różnica między $13,000 w wyszczególnionych odliczeniach a $18,350 standardowego odliczenia head-of-household.
kiedy musisz wyszczególnić odliczenia
czasami decyzja o wyszczególnieniu lub zażądaniu standardowego odliczenia może zostać wyjęta z twoich rąk. Małżonkowie, którzy składają oddzielne deklaracje podatkowe, muszą stosować tę samą metodę., Muszą one zarówno podjąć standardowe odliczenie lub muszą oba wyszczególnić, więc jesteś zatrzymany z robi, jak również, jeśli twój małżonek jest zdecydowany, aby wyszczególnić.
cudzoziemcy niebędący rezydentami muszą również wyszczególnić. Nie mogą ubiegać się o standardowe odliczenie.
jakie wydatki można wyszczególnić w harmonogramie A?,
Ogólnie rzecz biorąc, możesz ubiegać się o odliczenia w następujących kategoriach:
- wydatki medyczne i dentystyczne
- państwowe i lokalne podatki dochodowe
- podatki od nieruchomości
- odsetki od kredytu hipotecznego
- składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego
- Prezenty na cele charytatywne
- straty z tytułu wypadków lub kradzieży
odliczenie kosztów leczenia
koszty leczenia i leczenia dentystycznego obejmują koszty składek ubezpieczeniowych, o ile pracodawca nie zwróci ci ich, a także pewne kwalifikujące się koszty opieki medycznej i dentystycznej., Możesz odliczyć część, która przekracza 7,5% twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI) w 2020 roku. Twoje odliczenie będzie ograniczone do $3,375—kwota, która przekracza $ 4,125 lub 7.5% twojego AGI-jeśli Twoje AGI wynosi $ 55,000 i miałeś $ 7,500 w kwalifikujących się kosztach medycznych.
próg miał wzrosnąć do 10% w 2019, ale ustawa o uldze podatkowej i pomocy w przypadku katastrof z 2019 przedłużyła próg 7.5% do 2020.,
odliczenie podatku stanowego i lokalnego
TCJA ogranicza odliczenie podatku stanowego, lokalnego i podatku od nieruchomości do $10,000 lub $5,000, jeśli jesteś żonaty i składasz oddzielny zwrot. To jest $ 10,000 zbiorczo, a nie $10,000 dla każdego rodzaju podatku.
odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego
odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego jest ograniczone do należności w wysokości 750 000 USD i 375 000 USD dla podatników, którzy są małżeństwem i składają oddzielne zeznania. Ograniczenia zwiększają się do 1 mln USD i 500 000 USD, jeśli zaciągnąłeś dług, od którego płacisz odsetki przed grudniem. 16, 2017.,
dodatkowo, TCJA ogranicza to odliczenie tylko do długu akwizycyjnego, a nie długu kapitałowego, jak miało to miejsce w przeszłości, chyba że środki z kredytu kapitałowego są wykorzystywane do „zakupu, budowy lub znacznej poprawy” domu, zgodnie z IRS.
prezenty dla organizacji charytatywnych
większość podatników może odliczyć składki na cele charytatywne w wysokości do 60% swojego AGI, chociaż niektóre rodzaje prezentów nadal podlegają limitom 20%, 30% i 50%.
możesz tymczasowo odliczyć do 100% swojego AGI począwszy od roku podatkowego 2020., Na razie zrezygnowano z zasady 60% W odpowiedzi na pandemię koronawirusa.
straty związane z wypadkami i kradzieżą
TCJA ogranicza odliczenie strat spowodowanych wypadkami i kradzieżą do strat poniesionych w wyniku zdarzeń, które miały miejsce w miejscach uznanych przez prezydenta USA za obszary katastrof.
ogólne limity odliczeń wyszczególnionych
z drugiej strony, odliczenia wyszczególnione zostały ograniczone w roku podatkowym 2017, kiedy AGI podatnika przekroczyło określone limity., Progi te zostały nazwane ograniczeniami Pease 'a po reprezentancie Donaldzie Pease' u, który był autorem prawodawstwa, które stworzyło limity.
łączna kwota wyszczególnionych odliczeń, o które możesz ubiegać się, została zmniejszona o 3% kwoty, o którą twoja AGI przekroczyła próg w danym roku, do 80% całkowitej kwoty wyszczególnionych odliczeń. Tak już nie jest. TCJA uchyliła ograniczenia Pease przez co najmniej 2025, gdy prawo zachodzi lub wygasa, chyba że Kongres podejmie działania w celu jego odnowienia.,
Uwaga: przepisy podatkowe zmieniają się okresowo, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Skontaktuj się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnych porad. Informacje zawarte w tym artykule nie są przeznaczone jako doradztwo podatkowe i nie zastępują doradztwa podatkowego.,
Dodaj komentarz