door Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Als u besluit een LLC op te richten om uw kleine onderneming te bezitten en te exploiteren, hebt u een paar keuzes voor hoe u wilt dat uw LLC wordt belast. Voor federale inkomstenbelasting doeleinden, Er is niet zoiets als wordt belast als een LLC. In plaats daarvan, een LLC kan worden belast als een eenmanszaak, een partnerschap, Een C corporation of—als het kwalificeert—een S corporation.,

hoewel belasting als een S-onderneming waarschijnlijk het minst vaak wordt gekozen door eigenaren van kleine bedrijven, is het een optie. Voor sommige LLC ‘ s en hun eigenaren, dit kan eigenlijk zorgen voor een belastingbesparing≈vooral als de LLC werkt een actieve handel of bedrijf en de loonbelasting op de eigenaar of eigenaren is hoog.

een LLC biedt Beperkte Aansprakelijkheid en flexibiliteit

zodat u klaar bent om een klein bedrijf te starten. Je hebt een prachtige visie voor een unieke, nieuwe service of speciaal product. Uw businessplan is een kunstwerk., U bent klaar om los te laten van de veiligheid en beveiliging van uw cabine op kantoor en blaze een nieuw spoor van ondernemerschap. Gefeliciteerd!

nu u uw nieuwe bedrijf start, start en laat groeien, hoe wilt u het zo structureren dat het een efficiënt werkende en bloeiende onderneming wordt? De meest populaire organisatievorm voor kleine bedrijven vandaag is de limited liability company (LLC).

een LLC is een bedrijfsstructuur die is toegestaan door de statuten van de staat., Het is een structuur die is ontworpen om de kenmerken van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid te bieden, samen met de fiscale efficiëntieverbeteringen en operationele flexibiliteit van een eenmanszaak of een algemene vennootschap. Als een pass-through entiteit(tenzij het kiest voor fiscale behandeling als een “gewone” of C corporation), alle winsten en verliezen van een LLC passeren de LLC aan de eigenaar(s), bekend als lid (s). Net als bij een eigenaarschap of partnerschap, elk individueel lid rapporteert de winsten en verliezen op zijn of haar federale belastingaangifte., Dit voorkomt de dubbele belasting waaraan een gewone vennootschap en haar eigenaars worden onderworpen.

echter, de LLC biedt nog steeds een limiet op de persoonlijke aansprakelijkheid van zijn leden op ongeveer dezelfde manier als een bedrijf doet. Typisch, persoonlijke aansprakelijkheid van een lid is beperkt tot zijn of haar investering in de LLC. Deze functie onderscheidt de LLC van een eenmanszaak of algemeen partnerschap, waarin elke eigenaar is onderworpen aan aansprakelijkheid voor alle schulden van het bedrijf.,es de belangrijkste kenmerken van de LLC:

  • de Beperkte aansprakelijkheid van eigenaren
  • Pass-through van inkomsten voor de eigenaren, het vermijden van dubbele belasting (tenzij C vennootschapsbelasting behandeling wordt gekozen).
  • eenvoudige bediening: minder formele vergaderingen en record-keeping requirements
  • Minder winstdeling beperkingen: de winst verdeeld als leden achten; niet op basis van het percentage van het kapitaal bijdragen—maar er zijn beperkingen als S corporation belasting is gekozen
  • Volledige netto winst van een LLC door te geven aan eigenaren in de vorm van zzp-inkomen onderworpen aan 15.,3 procent SECA tax (self-employment tax for Social Security and Medicare)

Hoe wordt een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid belast?

voor belastingdoeleinden wordt een LLC met één lid standaard als entiteit buiten beschouwing gelaten. Of, met andere woorden, wordt behandeld als een eenmanszaak. LLC ‘ s met meer dan één lid worden standaard behandeld als personenvennootschappen en belast onder subhoofdstuk K van de Internal Revenue Code.

echter, een LLC kan ervoor kiezen om te worden behandeld als een vereniging belastbaar als een vennootschap door het indienen van formulier 8832, Entity Classification Election., In dat geval wordt de LLC belast onder hoofdstuk C van de Code. En, zodra het heeft gekozen om te worden belast als een bedrijf, een LLC kan een formulier 2553, verkiezing door een kleine onderneming, om fiscale behandeling te kiezen als een S corporation.

hoe verschilt de belastingheffing als S-vennootschap van de belastingheffing als eenmanszaak of vennootschap?

eenmanszaken, personenvennootschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zijn alle fiscale pass-through-entiteiten. Maar ze worden niet hetzelfde belast., Een belangrijk verschil is dat subhoofdstuk S van de Code een aantal beperkingen oplegt aan de entiteiten die s vennootschapsbelasting kunnen selecteren. Over het algemeen moet het bedrijf worden opgericht in de Verenigde Staten, er kunnen niet meer dan 100 eigenaren zijn, alleen individuele, inwoners van de VS kunnen belangen bezitten en er kan slechts één klasse van Eigenaren zijn—geen voorkeursaandeelhouders of leden. Subhoofdstuk K, dat betrekking heeft op entiteiten die als personenvennootschappen worden belast, bevat geen dergelijke beperkingen. Deze beperkingen nemen een deel van de flexibiliteit van een LLC en kan het moeilijker maken om externe financiering aan te trekken.,

Er zijn echter ook enkele voordelen verbonden aan de behandeling van vennootschapsbelasting. De belangrijkste reden om de voorkeur te geven aan de behandeling van vennootschapsbelasting boven de behandeling van partnerships heeft te maken met de belastingen op arbeid. Volgens de Code wordt een eigenaar van een bedrijf belast als een partnerschap—die in dienst is van het bedrijf—beschouwd als een eigenaar. Een eigenaar van een als S-onderneming belaste entiteit die voor het bedrijf werkt, wordt als werknemer beschouwd. Met een entiteit belast als een S corporation, alleen de lonen betaald aan de eigenaar/werknemers zijn verworven inkomen onderworpen aan FICA-belasting voor de Sociale Zekerheid en Medicare., Andere netto-inkomsten die doorstromen naar de eigenaren worden beschouwd als dividendinkomsten. Dit betekent dat deze betalingen niet onderworpen zijn aan SECA-belasting-op voorwaarde dat de eigenaar materieel deelneemt in het bedrijf—en ze worden niet beschouwd als passieve inkomsten. Dus, een LLC belast als een S bedrijf kan doen wat fiscale planning die niet kan worden bereikt in een LLC belast als een partnerschap of genegeerd als een entiteit.

een ander mogelijk voordeel komt van de Tax reductions and Jobs Act. Dat belastinghervorming wetsvoorstel geeft pass-through entiteiten een 20% “gekwalificeerde bedrijfsinkomsten” aftrek.,

ondernemingen met een belastbaar inkomen boven een bepaald bedrag komen echter niet in aanmerking, tenzij zij werknemerslonen betalen. Daarom, onder sommige omstandigheden s vennootschapsbelasting kan helpen een LLC in aanmerking komen voor de aftrek. Dit is natuurlijk een vereenvoudigde beschrijving van een complexe materie en het advies van Belastingdeskundigen moet worden ingewonnen.,

het Combineren van de Voordelen van de LLC Entiteit en S Corporation Fiscale Behandeling

Als u denkt dat u kunt profiteren van de gecombineerde functies van het gebruik van een LLC voor het bezitten en beheren van uw kleine zakelijke en dan hoeft het in principe belast worden als een S-corporation, bestaat de mogelijkheid om uw bedrijf als een LLC, maar dan maken de verkiezing om het te hebben behandeld als een S-corporation door de BELASTINGDIENST doeleinden. Je moet de speciale verkiezing met de Belastingdienst maken met behulp van formulier 2553., Hier zijn een paar dingen om te onthouden:

  • vanuit een juridisch standpunt zal uw onderneming een LLC zijn in plaats van een bedrijf. Daarom heeft u het voordeel van het gemak van administratie—minder formele vergaderingen en het bijhouden van gegevens eisen. Ik hoor je zucht van opluchting!
  • vanuit fiscaal oogpunt wordt uw onderneming behandeld als een S-onderneming. U zult nog steeds de pass-through van het inkomen, het vermijden van dubbele belasting, hetzelfde als wanneer uw LLC werd behandeld als een eigendom of partnerschap.
  • de zakelijke entiteit kan lonen en salarissen aan u of aan andere eigenaren betalen., Dit bedrag is onderworpen aan FICA-belasting en andere inhoudingen. Maar dan, het kan de resterende netto-inkomsten te verdelen aan u en de andere eigenaren als passief dividend inkomen, niet onderworpen aan SECA-belasting.
  • behandeld worden als een S-vennootschap kan mogelijkheden bieden voor fiscale planning om de totale belastingverplichting voor uw bedrijf en u te minimaliseren.

Uiteraard moet u zorgvuldig de voors en tegens van verschillende vormen van bedrijfsorganisaties overwegen en de verschillende manieren waarop deze organisaties kunnen worden belast., Op zoek naar professioneel advies van een CPA of fiscaal advocaat is altijd een verstandige praktijk bij het maken van keuzes als deze die van invloed kunnen zijn op uw bedrijf voor vele jaren te komen.

maar het opzetten van een LLC en vervolgens het kiezen van een behandeling als een S corporation kan u het beste van twee werelden geven—het gemak van het beheer van de LLC en de fiscale planningsmogelijkheden van de S corporation. Praat vandaag nog met je professionele adviseur.