FBAR; FINCEN; FATCA– deze zijn allemaal onderdeel van de alfabet soep belastingbetalers worden geconfronteerd met wanneer het proberen om hun Amerikaanse belastingaangifte verplichtingen te ontcijferen. Veel expats zijn links krabben hun hoofd-zich afvragend wat elk acroniem betekent en als ze nodig hebben om FBAR, FATCA, of beide bestand. Laten we samen de acroniemen ontrafelen!
Wat is FBAR?de Foreign Bank Account Reporting (“FBAR”) werd ingevoerd bij de Bank Secrecy Act van 1970 met de bedoeling belastingontduiking te ontmoedigen en te voorkomen., Hoewel grotendeels genegeerd voor vele jaren, FBAR is in de voorhoede in de afgelopen jaren, met de Amerikaanse regering nu veel meer nadruk op het belang van compliance. De dreiging van harde sancties heeft geleid tot een enorme toename van de rapportage de laatste tijd, en veel mensen profiteren van de vrijwillige openbaarmaking programma ‘ s van de IRS heeft op zijn plaats zodra ze beseffen dat ze nodig hebben om FBAR bestand.
Wat is FINCEN?
FinCEN is simpelweg het Financial Crimes Enforcement Network van de Treasury afdeling, en het is de organisatie die FBAR compliance afdwingt. Hun missie is ” om de VS te verbeteren, nationale veiligheid, afschrikken en detecteren van criminele activiteiten, en financiële systemen te beschermen tegen misbruik door het bevorderen van transparantie in de VS en internationale financiële systemen.”FinCEN formulier 114 is een andere naam voor de FBAR.
Wat Is formulier 8938?
De Foreign Account Tax Compliance Act (“FATCA”) werd in 2010 vastgesteld als onderdeel van de HIRE Act, en vereist dat buitenlandse financiële instellingen rapporteren over buitenlandse activa die door hun Amerikaanse rekeninghouders worden aangehouden of onderworpen zijn aan inhouding op bepaalde betalingen., De HIRE Act omvat ook wetgeving die Amerikaanse personen verplicht om hun buitenlandse financiële rekeningen en activa te melden, dat is waar formulier 8938 komt in. Amerikaanse belastingbetalers gebruiken nu formulier 8938 om aan hun FATCA-rapportageverplichtingen te voldoen door het formulier in te dienen met hun jaarlijkse federale aangifte inkomstenbelasting.
Is er een verschil?
kortom, Ja. Hoewel beide vormen dezelfde informatie lijken te verzamelen, zijn er enkele subtiele – en niet zo subtiele – verschillen waarvan elke belastingbetaler zich bewust moet zijn., De eis om het ene formulier in te dienen betekent niet automatisch dat u het andere formulier moet indienen. De verschillen en overeenkomsten tussen formulier 8938 en FBAR worden hieronder gemarkeerd.
| Formulier 8938 | FBAR | |
| Die moet bestand? | gespecificeerde personen (U. S., Burgers, ingezeten vreemdelingen en bepaalde niet-ingezeten vreemdelingen) en binnenlandse entiteiten die een belang hebben in bepaalde buitenlandse financiële activa en voldoen aan de rapportagedrempel. | Amerikaanse personen (Amerikaanse burgers, ingezeten vreemdelingen, trusts en landgoederen) die een belang hebben in buitenlandse financiële rekeningen en voldoen aan de rapportagedrempel., |
|
Rapportagedrempel |
voor specifieke personen die in de VS wonen:
– ongehuwde personen (of personen die MF ‘ s indienen): totale waarde van activa meer dan $50.000 op de laatste dag van het belastingjaar, of meer dan $75.000 op enig moment gedurende het jaar. – gehuwde personen: totale waarde van activa meer dan $ 100.000 op de laatste dag van het belastingjaar, of meer dan $150.000 op enig moment gedurende het jaar. degenen die buiten de VS wonen, – ongehuwde personen (of personen die MF ‘ s indienen): totale waarde van activa meer dan $200.000 op de laatste dag van het belastingjaar, of meer dan $300.000 op enig moment in het jaar. – gehuwde personen: totale waarde van activa meer dan $400.000 op de laatste dag van het belastingjaar, of meer dan $ 600.000 op enig moment gedurende het jaar. |
de geaggregeerde waarde van alle buitenlandse financiële rekeningen overschrijdt $10.000 |
| wat wordt gerapporteerd?, | maximumwaarde van het gespecificeerde buitenlandse financiële actief | maximumwaarde van de buitenlandse financiële rekening |
| wanneer is het formulier verschuldigd? | het formulier moet samen met uw federale belastingaangifte worden ingevuld, inclusief extensies. | het formulier moet op 15 April worden ingediend, met een automatische verlenging tot 15 oktober. |
| Waar is het opgeslagen?, | met uw federale aangifte inkomstenbelasting | elektronisch ingediend via FinCEN ‘ s BSA e-archiefsysteem |
| sancties | tot $10.000 voor het niet openbaar maken en een extra $10.000 voor elke 30 dagen periode van niet-indiening voor een potentiële maximale boete van $60.000. Er kunnen ook strafrechtelijke sancties van toepassing zijn. | civielrechtelijke monetaire sancties worden jaarlijks aangepast aan de inflatie. De huidige boete voor niet-opzettelijke niet-bestand is tot $ 12.921., Een opzettelijk falen om boete is de grootste van $129.210 of 50% van de rekening saldi. Er kunnen ook strafrechtelijke sancties van toepassing zijn. |
onthoud dat niet alle rekeningen en/of financiële activa moeten worden weergegeven bij het bepalen van uw aanmeldingsverplichting voor elk formulier. Een financieel actief dat wordt gerapporteerd op formulier 8938 (FATCA) hoeft niet per se te worden gerapporteerd op uw FBAR-formulier en vice versa. De tabel hieronder geeft aan wat er voor elk moet worden overwogen bij het verifiëren van uw verplichting.,Buitenlands onroerend goed rechtstreeks gehouden
Geef een reactie