par Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Si vous décidez de former une LLC pour posséder et exploiter votre petite entreprise, vous avez quelques choix pour la façon dont vous voulez Aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, il n’y a rien de tel que d’être imposé en tant que LLC. Au lieu de cela, une LLC peut être imposée comme une entreprise individuelle, une société de personnes, une société C ou—si elle est admissible—une société S.,

bien qu’être taxé comme une société S soit probablement choisi le moins souvent par les propriétaires de petites entreprises, c’est une option. Pour certaines LLC et leurs propriétaires, cela peut en fait fournir une économie d’impôt≈en particulier si la LLC exploite un commerce ou une entreprise active et que les charges sociales sur le propriétaire ou les propriétaires sont élevées.

une LLC offre une Responsabilité Limitée et une flexibilité

Vous êtes donc prêt à démarrer une petite entreprise. Vous avez une vision merveilleuse pour un service unique, nouveau ou produit spécial. Votre plan d’affaires est une œuvre d’art., Vous êtes prêt à abandonner la sûreté et la sécurité de votre cabine au bureau et à lancer une nouvelle piste d’entrepreneuriat. Bravo!

maintenant, alors que vous démarrez, Dirigez et développez votre nouvelle entreprise, Comment comptez-vous la structurer pour qu’elle devienne une entreprise efficace et prospère? La forme organisationnelle la plus populaire pour les petites entreprises aujourd’hui est la société à responsabilité limitée (LLC).

une LLC est une structure commerciale autorisée par les lois de l’état., Il s’agit d’une structure conçue pour offrir les caractéristiques à responsabilité limitée d’une société ainsi que l’efficience fiscale et la souplesse opérationnelle d’une entreprise individuelle ou d’une société en nom collectif. En tant qu’entité de transmission (à moins qu’elle ne choisisse un traitement fiscal en tant que société ”régulière” ou C), Tous les bénéfices et pertes d’une LLC passent par la LLC à son(ses) propriétaire(s), connu (s) comme membre (s). Comme dans le cas d’une entreprise ou d’une société de personnes, chaque membre déclare les profits et les pertes dans sa déclaration de revenus fédérale., Cela évite la double imposition à laquelle une société régulière et ses propriétaires sont soumis.

cependant, la LLC prévoit toujours une limite sur la responsabilité personnelle de ses membres de la même manière qu’une société. En règle générale, la responsabilité personnelle d’un membre est limitée à son investissement dans la LLC. Cette caractéristique distingue la LLC d’une entreprise individuelle ou d’une société en nom collectif, dans laquelle chaque propriétaire est responsable de toutes les dettes de l’entreprise.,les caractéristiques les plus importantes de la LLC:

  • responsabilité limitée pour les propriétaires
  • transfert des revenus aux propriétaires, évitant la double imposition (sauf si C traitement fiscal des sociétés est choisi)
  • facilité de fonctionnement: moins de réunions formelles et d’exigences de tenue de registres
  • moins de restrictions de participation aux bénéfices: gains distribués comme les membres l’entendent; non basés sur le pourcentage forme de revenu d’un travail indépendant sous réserve de 15.,3% d’impôt SECA (impôt sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et L’assurance-maladie)

comment une société À Responsabilité Limitée est-elle taxée?

à des fins fiscales, par défaut, une LLC avec un membre n’est pas considérée comme une entité. Ou, en d’autres termes, est traitée comme une entreprise individuelle. Par défaut, les Sarl avec plus d’un membre sont traitées comme des sociétés de personnes et imposées en vertu du sous-chapitre K de L’Internal Revenue Code.

cependant, une LLC peut choisir d’être traitée comme une association imposable en tant que société en remplissant le formulaire 8832, choix de Classification des entités., Si tel est le cas, la LLC sera taxée en vertu du sous-chapitre C du Code. Et, une fois qu’elle a choisi d’être imposée en tant que société, une LLC peut déposer un formulaire 2553, choix par une société de petite entreprise, pour choisir le traitement fiscal en tant que société S.

en quoi L’imposition en tant que société s diffère-t-elle de L’imposition en tant qu’entreprise individuelle ou Société de personnes?

Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés de personnes sont toutes des entités transitoires aux fins de l’impôt. Mais ils ne sont pas imposés de la même., Une différence principale est que le sous-chapitre s du Code impose un certain nombre de restrictions aux entités qui peuvent sélectionner s impôt sur les sociétés. En général, la société doit être formée aux États—Unis, il ne peut y avoir plus de 100 propriétaires, seuls les résidents américains individuels peuvent posséder des intérêts, et il ne peut y avoir qu’une seule classe de propriétaires-pas d’actionnaires privilégiés ou de membres. Le sous-chapitre K, qui régit les entités imposées en tant que sociétés de personnes, ne contient aucune restriction de ce type. Ces restrictions enlèvent une partie de la flexibilité d’une LLC et peuvent rendre plus difficile d’attirer un financement extérieur.,

cependant, il existe également certains avantages du traitement fiscal des sociétés. La principale raison de préférer le traitement de l’impôt sur les sociétés au traitement de la société de personnes a à voir avec les impôts sur l’emploi. En vertu du Code, le propriétaire d’une entreprise imposée à titre de société de personnes—qui est employé par l’entreprise—est considéré comme un propriétaire. Un propriétaire d’une entité imposable une société qui travaille pour l’entreprise est considéré comme un employé. Avec une entité imposée comme une société S, seuls les salaires versés à son propriétaire / employés sont des revenus gagnés soumis à l’impôt FICA pour la sécurité sociale et L’assurance-maladie., Les autres bénéfices nets transmis aux propriétaires sont considérés comme des revenus de dividendes. Cela signifie que ces paiements ne sont pas soumis à L’impôt SECA—à condition que le propriétaire participe matériellement à l’entreprise—et qu’ils ne sont pas considérés comme des revenus passifs. Ainsi, une LLC taxée en tant que société S peut faire une planification fiscale qui ne peut pas être réalisée dans une LLC taxée en tant que société de personnes ou ignorée en tant qu’entité.

un autre avantage possible vient de la Loi sur les réductions D’impôts et L’emploi. Ce projet de loi de réforme fiscale donne aux entités pass-through une déduction de 20% « revenu d’entreprise admissible ».,

cependant, les entreprises dont le revenu imposable est supérieur à un certain montant ne sont pas admissibles à moins de payer un salaire à leurs employés. Par conséquent, dans certaines circonstances, l’impôt sur les sociétés peut aider une LLC à se qualifier pour la déduction. Bien sûr, cette description simplifiée d’une question complexe et les conseils d’experts fiscaux devrait être recherchée.,

combiner les avantages de L’entité LLC et le traitement fiscal des Sociétés S

Si vous pensez que vous pouvez bénéficier des caractéristiques combinées de l’utilisation D’une LLC pour posséder et exploiter votre petite entreprise et ensuite la faire taxer comme une société S, la possibilité existe d’établir votre entreprise en tant que LLC, mais ensuite faire le choix de la faire traiter comme une société s par L’IRS à des fins fiscales. Vous devrez faire l’élection spéciale avec L’IRS en utilisant le formulaire 2553., Voici quelques points à retenir:

  • d’un point de vue juridique, votre entreprise sera une LLC plutôt qu’une société. Par conséquent, vous bénéficierez de la facilité d’administration—moins de réunions officielles et d’exigences en matière de tenue de dossiers. Je peux entendre votre soupir de soulagement!
  • d’un point de vue fiscal, votre entreprise sera traitée comme une société S. Vous aurez toujours le transfert du revenu, évitant la double imposition, comme si votre LLC était traitée comme une entreprise propriétaire ou une société de personnes.
  • l’entité commerciale peut payer des salaires et traitements à vous ou à d’autres propriétaires., Ce montant sera soumis à la taxe FICA et à d’autres exigences de retenue à la source. Mais ensuite, il peut distribuer le bénéfice net restant à vous et aux autres propriétaires en tant que revenu de dividende passif, non soumis à L’impôt SECA.
  • être traité comme une société S peut fournir des possibilités de planification fiscale pour minimiser l’impôt global à payer pour votre entreprise et vous.

Évidemment, vous devez examiner soigneusement les avantages et les inconvénients des différentes formes d’organisations commerciales et les différentes façons de ces organisations peuvent être imposés., Demander des conseils professionnels d’un CPA ou d’un avocat fiscal est toujours une pratique sage lorsque vous faites des choix comme celui-ci qui peuvent affecter votre entreprise pendant de nombreuses années à venir.

mais la mise en place d’une LLC, puis l’élection d’un traitement en tant que société S peut simplement vous donner le meilleur des deux mondes—la facilité d’administration de la LLC et les possibilités de planification fiscale de la société S. Parlez à votre conseiller professionnel dès aujourd’hui.