Da Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Se decidi di formare una LLC per possedere e gestire la tua piccola impresa, hai un paio di scelte per come vuoi che la tua LLC sia tassata. Ai fini dell’imposta sul reddito federale, non esiste una cosa come essere tassati come una LLC. Invece, una LLC può essere tassata come una ditta individuale, una partnership, una società C o—se si qualifica—una società S.,

Anche se essere tassati come una società S è probabilmente scelto il meno spesso dai proprietari di piccole imprese, è un’opzione. Per alcune LLC e dei loro proprietari, questo può effettivamente fornire un risparmio fiscale≈in particolare se la LLC opera un commercio attivo o di business e le imposte sui salari sul proprietario o proprietari è alta.

Un LLC offre responsabilità limitata e flessibilità

Così si è pronti per avviare una piccola impresa. Hai una visione meravigliosa per un servizio unico, nuovo o prodotto speciale. Il tuo business plan è un’opera d’arte., Sei pronto a lasciare andare la sicurezza e la sicurezza del tuo cubicolo in ufficio e tracciare una nuova scia di imprenditorialità. Felicitazioni!

Ora, mentre inizi, gestisci e fai crescere la tua nuova attività, come intendi strutturarla in modo che diventi un’impresa efficiente e fiorente? La forma organizzativa più popolare per le piccole imprese oggi è la società a responsabilità limitata (LLC).

Una LLC è una struttura aziendale autorizzata dagli statuti statali., È una struttura progettata per fornire le caratteristiche di responsabilità limitata di una società insieme alle efficienze fiscali e alla flessibilità operativa di una ditta individuale o di una società in accomandita. Come entità pass-through(a meno che non scelga il trattamento fiscale come società ”regolare” o C), tutti i profitti e le perdite di una LLC passano attraverso la LLC ai suoi proprietari, noti come membri. Come con una proprietà o partnership, ogni singolo membro riporta i profitti e le perdite sulla sua dichiarazione dei redditi federale., Ciò evita la doppia imposizione a cui sono sottoposti una società regolare e i suoi proprietari.

Tuttavia, la LLC fornisce ancora un limite alla responsabilità personale dei suoi membri nello stesso modo in cui una società fa. In genere, la responsabilità personale di un membro è limitata al suo investimento nella LLC. Questa caratteristica distingue la LLC da una ditta individuale o società in accomandita, in cui ogni proprietario è soggetto a responsabilità per tutti i debiti dell’azienda.,es le caratteristiche più significative della LLC:

  • a responsabilità Limitata per i proprietari
  • Pass-through di reddito per i proprietari, per evitare la doppia imposizione (a meno che non C corporation trattamento fiscale è eletto)
  • la Facilità di funzionamento: meno di riunioni formali e record-keeping requirements
  • un Minor numero di profit-sharing restrizioni: gli utili distribuiti, in quanto membri ritiene opportuno; non si basa sulla percentuale di contributi in conto capitale—anche se ci sono restrizioni se S corporation tassazione è scelto
  • Intero utile netto di una LLC passare attraverso i proprietari in forma di lavoro autonomo il reddito soggetto a 15.,3 per cento SECA tax (tassa di lavoro autonomo per la sicurezza sociale e Medicare)

Come viene tassata una società a responsabilità limitata?

Ai fini fiscali, per impostazione predefinita, una LLC con un membro viene ignorata come entità. O, in altre parole, è trattato come una ditta individuale. Per impostazione predefinita, le LLC con più di un membro sono trattate come partnership e tassate secondo il sottocapitolo K dell’Internal Revenue Code.

Tuttavia, una LLC può scegliere di essere trattata come un’associazione imponibile come una società depositando il modulo 8832, l’elezione di classificazione dell’entità., Se è così, la LLC sarà tassata sotto sottocapitolo C del Codice. E, una volta che ha scelto di essere tassato come una società, una LLC può presentare un modulo 2553, Elezione da una piccola impresa, per eleggere il trattamento fiscale come una società S.

In che modo la tassazione come società S differisce dalla tassazione come impresa individuale o società di persone?

Le imprese individuali, le società di persone e le società di persone sono tutte entità pass-through ai fini fiscali. Ma non sono tassati allo stesso modo., Una differenza principale è che il sottocapitolo S del Codice impone una serie di restrizioni alle entità che possono selezionare la tassazione delle società. In generale, la società deve essere formata negli Stati Uniti, non ci possono essere più di 100 proprietari, solo i singoli, residenti negli Stati Uniti possono possedere interessi, e non ci può essere una sola classe di proprietari—senza azionisti o membri preferiti. Il sottocapitolo K, che disciplina le entità tassate come società di persone, non contiene tali restrizioni. Queste restrizioni tolgono parte della flessibilità di una LLC e possono rendere più difficile attrarre finanziamenti esterni.,

Tuttavia, ci sono anche alcuni vantaggi del trattamento fiscale delle società. La ragione principale per preferire il trattamento fiscale delle società rispetto al trattamento di partnership ha a che fare con le tasse sul lavoro. Secondo il Codice, un proprietario di un business tassato come una partnership—che è impiegato dal business—è considerato un proprietario. Un proprietario di un’entità tassata come una società S che lavora per il business è considerato un dipendente. Con un’entità tassata come una società S, solo i salari pagati al suo proprietario / dipendenti sono redditi da lavoro soggetti all’imposta FICA per la sicurezza sociale e Medicare., Altri utili netti che pass-through ai proprietari sono considerati reddito da dividendi. Ciò significa che tali pagamenti non sono soggetti all’imposta SECA—a condizione che il proprietario partecipi materialmente all’attività—e non sono considerati redditi passivi. Pertanto, una LLC tassata come società S può fare una pianificazione fiscale che non può essere eseguita in una LLC tassata come partnership o ignorata come entità.

Un altro possibile vantaggio deriva dal taglio delle tasse e dal Jobs Act. Quel disegno di legge di riforma fiscale dà pass-through entità un 20% “reddito d’impresa qualificato” deduzione.,

Tuttavia, le aziende con reddito imponibile superiore a un certo importo non si qualificano a meno che non paghino i salari dei dipendenti. Pertanto, in alcune circostanze la tassazione delle società può aiutare una LLC a beneficiare della detrazione. Naturalmente, si dovrebbe cercare una descrizione semplificata di una questione complessa e la consulenza di esperti fiscali.,

Combinando i benefici dell’entità LLC e del trattamento fiscale delle società S

Se pensi di poter beneficiare delle caratteristiche combinate dell’utilizzo di una LLC per possedere e gestire la tua piccola impresa e quindi averla tassata come una società S, esiste la possibilità di stabilire la tua attività come una LLC, ma poi fare l’elezione per averla trattata come una società S dall’IRS ai fini fiscali. Dovrai fare le elezioni speciali con l’IRS usando il modulo 2553., Ecco alcune cose da ricordare:

  • Da un punto di vista legale, la tua impresa sarà una LLC piuttosto che una società. Pertanto, si avrà il vantaggio di facilità di amministrazione – meno riunioni formali e requisiti di tenuta dei registri. Sento il tuo sospiro di sollievo!
  • Dal punto di vista fiscale, la tua impresa sarà trattata come una società S. Avrai ancora il passaggio del reddito, evitando la doppia imposizione, come se la tua LLC fosse trattata come una proprietà o una partnership.
  • L’entità commerciale può pagare salari e stipendi a te o ad altri proprietari., Tale importo sarà soggetto all’imposta FICA e ad altri requisiti di ritenuta alla fonte. Ma poi, può distribuire gli utili netti rimanenti a voi e gli altri proprietari come reddito da dividendo passivo, non soggetti a imposta SECA.
  • Essere trattati come una società S può fornire opportunità per la pianificazione fiscale per ridurre al minimo il debito fiscale complessivo per la tua azienda e per te.

Ovviamente, è necessario considerare attentamente i pro ei contro delle diverse forme di organizzazioni imprenditoriali e i diversi modi in cui queste organizzazioni possono essere tassate., Alla ricerca di consulenza professionale da un avvocato CPA o fiscale è sempre una pratica saggia quando fare scelte come questa che può influenzare il vostro business per molti anni a venire.

Ma la creazione di una LLC e quindi l’elezione del trattamento come una società S può solo darti il meglio di entrambi i mondi: la facilità di amministrazione della LLC e le opportunità di pianificazione fiscale della società S. Parlate con il vostro consulente professionale oggi.