FBAR; FINCEN; FATCA-questi sono tutti parte della zuppa di alfabeto contribuenti si trovano ad affrontare quando si cerca di decifrare i loro obblighi di deposito fiscale degli Stati Uniti. Molti espatriati sono lasciati grattarsi la testa-chiedendosi che cosa significa ogni acronimo e se hanno bisogno di file FBAR, FATCA, o entrambi. Sveliamo insieme gli acronimi!
Che cos’è FBAR?
La segnalazione di conti bancari esteri (“FBAR”) è stata introdotta dal Bank Secrecy Act del 1970 con l’intento di scoraggiare e prevenire l’evasione fiscale., Mentre in gran parte ignorato per molti anni, FBAR è stato in prima linea negli ultimi anni, con il governo degli Stati Uniti ora ponendo molta più enfasi sull’importanza della conformità. La minaccia di sanzioni severe ha spinto un massiccio aumento nella segnalazione ultimamente, e molte persone approfittando dei programmi di divulgazione volontaria l’IRS ha in atto una volta che si rendono conto che hanno bisogno di file FBAR.
Che cos’è FINCEN?
FinCEN è semplicemente Financial Crimes Enforcement Network del Dipartimento del Tesoro, ed è l’organizzazione che impone la conformità FBAR. La loro missione è ” migliorare gli Stati Uniti, sicurezza nazionale, scoraggiare e rilevare attività criminali e salvaguardare i sistemi finanziari dagli abusi promuovendo la trasparenza nei sistemi finanziari statunitensi e internazionali.”FinCEN Modulo 114 è un altro nome per la FBAR.
Che cos’è il modulo 8938?
Il Foreign Account Tax Compliance Act (“FATCA”) è stato emanato nel 2010 come parte del HIRE Act e richiede che le istituzioni finanziarie estere segnalino le attività estere detenute dai loro titolari di conti statunitensi o siano soggette a trattenute su determinati pagamenti., Il HIRE Act include anche una legislazione che richiede alle persone statunitensi di segnalare i loro conti e beni finanziari esteri, che è dove entra in gioco il modulo 8938. I contribuenti statunitensi ora utilizzano il modulo 8938 per soddisfare i loro obblighi di segnalazione FATCA inviando il modulo con la dichiarazione dei redditi federale annuale.
C’è una differenza?
In breve, sì. Mentre entrambe le forme possono sembrare raccogliere le stesse informazioni, ci sono alcune sottili – e non così sottili – differenze di cui ogni contribuente deve essere a conoscenza., L’obbligo di presentare un modulo non significa automaticamente che si è tenuti a presentare l’altro. Le differenze e le somiglianze tra il modulo 8938 e FBAR sono evidenziate di seguito.
| Forma 8938 | FBAR | |
| Chi deve il file? | Individui specificati (U. S., cittadini, stranieri residenti e determinati stranieri non residenti) e entità nazionali che hanno un interesse in attività finanziarie estere specificate e soddisfano la soglia di segnalazione. | Persone statunitensi (cittadini statunitensi, stranieri residenti, trust e proprietà) che hanno un interesse in conti finanziari esteri e soddisfano la soglia di segnalazione., |
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soglia per la Segnalazione |
Per determinati individui che vivono in USA:
– non sposate di individui (o di coloro che file MFS): valore totale dell’attivo superiore a 50.000 dollari l’ultimo giorno dell’anno fiscale, o più di 75.000 dollari, in qualsiasi momento durante l’anno. – Individui sposati: valore totale delle attività più di $100.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale, o più di $150.000 in qualsiasi momento durante l’anno. Coloro che vivono al di fuori degli Stati Uniti., – Persone non sposate (o coloro che file MFS): valore totale delle attività più di $200.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale, o più di $300.000 in qualsiasi momento durante l’anno. – Individui sposati: valore totale delle attività più di $400.000 l’ultimo giorno dell’anno fiscale, o più di $600.000 in qualsiasi momento durante l’anno. |
Il valore aggregato di tutti i conti finanziari esteri supera $10.000 |
| Cosa viene segnalato?, | Valore massimo dell’attività finanziaria estera specificata | Valore massimo del conto finanziario estero |
| Quando è dovuto il modulo? | Il modulo è dovuto con la dichiarazione dei redditi federale, comprese le estensioni. | Il modulo è dovuto il 15 aprile, con un’estensione automatica al 15 ottobre disponibile. |
| Dove è archiviato?, | Con la vostra imposta sul reddito federale di ritorno | inoltrate per via telematica, attraverso il FinCEN della BSA Sistema di E-Filing |
| Sanzioni | Fino a $10.000 per la mancata divulgazione e un supplemento di $10.000 per ogni periodo di 30 giorni di non-deposito per un potenziale pena massima di $60.000. Possono essere applicate anche sanzioni penali. | Le sanzioni monetarie civili sono regolate annualmente per l’inflazione. L’attuale penalità per mancata presentazione non intenzionale è fino a $12,921., Un fallimento intenzionale di pena di file è il maggiore di $129.210 o il 50% dei saldi del conto. Possono essere applicate anche sanzioni penali. |
Ricorda, non tutti i conti e / o le attività finanziarie devono essere riflesse quando si determina l’obbligo di deposito per ogni modulo. Un’attività finanziaria segnalata nel modulo 8938 (FATCA) non deve necessariamente essere segnalata nel modulo FBAR e viceversa. La tabella seguente delinea ciò che deve essere considerato per ciascuno quando si verifica il proprio obbligo.,Immobili esteri detenuti direttamente
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