Nikki Nelson, ügyfélszolgálati menedzser, BizFilings

Ha úgy dönt, hogy létrehoz egy LLC, hogy saját, és működik a kisvállalkozás, van egy pár választás, hogyan szeretné, hogy az LLC kell adóztatni. A szövetségi jövedelemadó szempontjából nincs olyan, hogy LLC-ként adóznak. Ehelyett egy LLC adóztatható, mint egy egyéni vállalkozás, partnerség, C társaság vagy—ha jogosult—s társaság.,

bár adózik, mint egy S corporation valószínűleg választotta a legkevésbé gyakran a kisvállalkozások tulajdonosai, ez egy lehetőség. Egyes LLC-k és tulajdonosaik számára ez valóban adómegtakarítást jelenthet, különösen akkor, ha az LLC aktív kereskedelmet vagy vállalkozást működtet, és a tulajdonosra vagy tulajdonosokra kivetett béradó magas.

az LLC korlátozott felelősséget és rugalmasságot kínál

tehát készen áll egy kisvállalkozás elindítására. Van egy csodálatos elképzelés egy egyedi, új szolgáltatás vagy speciális termék. Az üzleti terv egy műalkotás., Készen állsz, hogy elengedje a biztonsági a fülke az irodában, majd lángol egy új nyom a vállalkozói szellem. Gratulálok!

Most, amikor elkezded, futtatod és növeszted az új vállalkozásodat, hogyan tervezed úgy, hogy hatékonyan működő és Virágzó vállalkozássá váljon? A kisvállalkozások legnépszerűbb szervezeti formája ma a korlátolt felelősségű társaság (LLC).

az LLC egy állami alapszabály által engedélyezett üzleti struktúra., Ez egy olyan struktúra, amelynek célja egy vállalat korlátolt felelősségű jellemzőinek biztosítása, valamint az egyéni vállalkozás vagy az általános partnerség adóhatékonysága és működési rugalmassága. Átmenő jogalanyként (kivéve, ha úgy dönt, hogy az adózási elbánást “rendes” vagy C társaságként választja), az LLC összes nyeresége és vesztesége áthalad az LLC-n a tulajdonos(ok), tag(ok) néven ismert. Mint a tulajdonos vagy a partnerség, minden egyes tag beszámol a nyereség és veszteség az ő szövetségi adóbevallás., Ezzel elkerülhető az a kettős adóztatás, amelynek egy rendes társaság és annak tulajdonosai alávetik magukat.

azonban az LLC továbbra is korlátozza tagja(I) személyes felelősségét ugyanúgy, mint egy vállalat. A tag személyes felelőssége általában az LLC-be történő befektetésére korlátozódik. Ez a funkció megkülönbözteti az LLC-t az egyéni vállalkozástól vagy az Általános partnerségtől, amelyben minden tulajdonos felelős a vállalkozás összes tartozásáért.,es a legfontosabb jellemzői a KFT:

  • Korlátolt felelősségű tulajdonosoknak
  • Pass-át, a jövedelem a tulajdonosok, a kettős adóztatás elkerülését (kivéve, ha C a társasági adó kezelés választott)
  • Könnyű kezelhetőség: kevesebb a hivatalos találkozókra, valamint nyilvántartási követelmények
  • Kevesebb a profit-sharing korlátozások: jövedelem kiosztásra, a tagok jónak látom; nem az alapján, százalékos tőke-hozzájárulás—bár vannak korlátozások, ha S társasági adózás kiválasztott
  • Teljes nettó jövedelem egy LLC át, hogy a tulajdonosok formájában egyéni vállalkozói jövedelem hatálya alá 15.,3 százalékos SECA adó (társadalombiztosítási és Medicare önfoglalkoztatási adó)

hogyan adózik egy Korlátolt Felelősségű Társaság?

adózási szempontból alapértelmezés szerint az egy taggal rendelkező LLC-t entitásként figyelmen kívül hagyják. Vagy, más szóval, kezelik, mint egy egyéni vállalkozás. A több taggal rendelkező LLC-ket alapértelmezés szerint partnerségként kezelik, és a Belső Bevételi Kódex K alfejezete alapján adóztatják.

azonban egy LLC dönthet úgy, hogy társaságként adóalanyként kezeli a 8832-es formanyomtatvány, az entitás osztályozási választás benyújtásával., Ha igen, az LLC-t a kód C alfejezete alapján adóztatják. És, ha egyszer úgy döntött, hogy adózik, mint egy vállalat, egy LLC nyújthat egy űrlap 2553, választás egy kisvállalkozás, hogy megválasztja az adó bánásmód, mint egy S corporation.

miben különbözik az adózás mint S társaság az egyéni vállalkozóként vagy partnerként történő adózástól?

Az egyéni vállalkozók, a partnerségek és az S vállalatok adóügyi szempontból mind átmenő szervezetek. De nem adóztatják ugyanazt., A fő különbség az, hogy a Kódex s alfejezete számos korlátozást ír elő azon entitásokra, amelyek kiválaszthatják az S társasági adót. Általánosságban elmondható, hogy a társaságot az Egyesült Államokban kell létrehozni, nem lehet több, mint 100 tulajdonos, csak egyéni, amerikai lakosok lehetnek érdekeik, és csak egy tulajdonoscsoport lehet—nincs preferált részvényes vagy tag. A K alfejezet, amely a partnerségként adóztatott szervezeteket szabályozza, nem tartalmaz ilyen korlátozásokat. Ezek a korlátozások elveszik egy LLC rugalmasságának egy részét, és megnehezíthetik a külső finanszírozás vonzását.,

azonban vannak bizonyos előnyei S társasági adó kezelés. A fő ok, hogy inkább S társasági adó kezelés partnerségi kezelés köze foglalkoztatási adók. A Kódex szerint a társaságként adóztatott vállalkozás tulajdonosa—akit az üzlet foglalkoztat—tulajdonosnak minősül. A tulajdonos egy szervezet adózik, mint egy S vállalat, aki dolgozik az üzleti minősül munkavállaló. Az S társaságként adóztatott jogalany esetében csak a tulajdonosának/alkalmazottainak fizetett bérek a társadalombiztosítási és Medicare FICA adó alá tartozó jövedelmet szereznek., A tulajdonosoknak átutalt egyéb nettó jövedelem osztalékbevételnek minősül. Ez azt jelenti, hogy ezek a kifizetések nem tartoznak a SECA adó hatálya alá—feltéve, hogy a tulajdonos anyagilag részt vesz az üzleti életben—, és nem tekinthetők passzív jövedelemnek. Így egy LLC adózik, mint egy S corporation tehet néhány adótervezés, hogy nem lehet megvalósítani egy LLC adózik, mint a partnerség vagy figyelmen kívül hagyni, mint egy entitás.

egy másik lehetséges előny az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény. Ez az adóreform-törvényjavaslat 20% – os “minősített üzleti jövedelem” levonást ad az átmenő entitásoknak.,

ugyanakkor a bizonyos összeget meghaladó adóköteles jövedelemmel rendelkező vállalkozások csak akkor jogosultak, ha munkavállalói béreket fizetnek. Ezért bizonyos körülmények között S társasági adózás segíthet egy LLC jogosult a levonás. Természetesen ez egy összetett kérdés egyszerűsített leírása, valamint az adószakértők tanácsai.,

Ötvözi az Előnyöket az LLC Szervezet, S a Társasági Adó Kezelés

Ha azt hiszed, hogy részesülnek a kombinált funkciók használata egy LLC, hogy üzemeltetjük a kisvállalkozások majd, hogy adóztatni, mint egy S corporation, az a lehetőség fennáll, hogy létre az üzlet, mint egy LLC, de aztán, hogy a választást kell tekinteni, mint egy S corporation az ADÓHATÓSÁG által az adózás miatt. A 2553-as nyomtatványon kell az APEH-nél időközi választást tartani., Íme néhány dolog, hogy emlékezzen:

  • jogi szempontból, a vállalkozás lesz LLC helyett egy vállalat. Ezért a könnyebb ügyintézés előnye, hogy kevesebb a formális ülés és a Nyilvántartási követelmények. Hallom a megkönnyebbülésedet!
  • adózási szempontból a vállalkozását s vállalatként kezelik. Továbbra is megkapja a jövedelem átadását, elkerülve a kettős adóztatást, ugyanúgy, mintha az LLC-t tulajdonosként vagy partnerként kezelték volna.
  • az üzleti vállalkozás béreket és fizetéseket fizethet Önnek vagy más tulajdonosoknak., Ezt az összeget a FICA-adó és egyéb forrásadó-követelmények terhelik. De akkor a fennmaradó nettó jövedelmet passzív osztalékbevételként oszthatja meg Önnek és a többi tulajdonosnak, nem pedig a SECA adó hatálya alá.a
  • s vállalatként való kezelése lehetőséget biztosíthat az adótervezésre, hogy minimalizálja vállalkozása és Ön teljes adókötelezettségét.

nyilvánvaló, hogy gondosan mérlegelnie kell az üzleti szervezetek különböző formáinak előnyeit és hátrányait, valamint azt, hogy ezek a szervezetek milyen módon adóztathatók., Keresek szakmai tanácsot egy CPA vagy adóügyvéd mindig egy bölcs gyakorlat, amikor a döntéseket, mint ez, amely hatással lehet az üzleti sok éven át.

de egy LLC létrehozása, majd az S társaságként történő kezelés megválasztása csak a legjobbat adhatja Önnek mindkét világból—az LLC könnyű adminisztrációja és az S corporation adótervezési lehetőségei. Beszéljen a szakmai tanácsadó ma.