FBAR; FINCEN; FATCA-ezek mind az ábécé leves adófizetőinek részei, amikor megpróbálják megfejteni amerikai adóbevallási kötelezettségeiket. Sok kitelepültekkel maradt karcolás a fejüket-vajon mit jelent az egyes mozaikszó, és ha kell Fájl FBAR, FATCA, vagy mindkettő. Nézzük megfejteni a mozaikszavak együtt!

mi az az FBAR?

külföldi bankszámlaadatokat (“FBAR”) az 1970-es Banktitokról szóló törvény vezetett be azzal a szándékkal, hogy visszatartsa és megakadályozza az adóelkerülést., Bár sok éven át nagyrészt figyelmen kívül hagyták, az FBAR az elmúlt években élen járt, az amerikai kormány most sokkal nagyobb hangsúlyt fektet a megfelelés fontosságára. A szigorú büntetések fenyegetése az utóbbi időben jelentősen megnövelte a jelentéstételt, és sokan kihasználják az IRS önkéntes nyilvánosságra hozatali programjait, amint rájönnek, hogy fbar-t kell benyújtaniuk.

mi az a FINCEN?

a FinCEN egyszerűen a Pénzügyminisztérium Pénzügyi bűncselekmények végrehajtási hálózata, és ez a szervezet érvényesíti az FBAR megfelelését. Küldetésük az, hogy ” fokozzák az Egyesült Államokat., a nemzetbiztonság, a bűnözés visszaszorítása és felderítése, valamint a pénzügyi rendszerek védelme a visszaélésektől az amerikai és nemzetközi pénzügyi rendszerek átláthatóságának előmozdításával.”A FinCEN forma 114 az FBAR másik neve.

mi a 8938-as forma?

a külföldi Számlaadó-megfelelési törvény (“FATCA”) 2010-ben lépett hatályba a bérleti törvény részeként, és előírja, hogy a külföldi pénzügyi intézmények jelentsék az amerikai számlatulajdonosok által tartott külföldi eszközöket, vagy bizonyos kifizetéseket visszatartsanak., A bérleti törvény olyan jogszabályokat is tartalmaz, amelyek előírják az amerikai személyek számára, hogy jelentsék külföldi pénzügyi számláikat és eszközeiket, ahol a 8938-as formanyomtatvány érkezik. Az amerikai adófizetők most a 8938 formanyomtatványt használják FATCA-jelentési kötelezettségeik kielégítésére azáltal, hogy benyújtják az űrlapot az éves szövetségi jövedelemadó-bevallásukkal.

van-e különbség?

röviden, igen. Bár úgy tűnik, hogy mindkét forma ugyanazokat az információkat gyűjti, vannak olyan finom – és nem annyira finom-különbségek, amelyekről minden adófizetőnek tisztában kell lennie., Az egyik űrlap benyújtásának követelménye nem jelenti automatikusan azt, hogy be kell nyújtania a másikat. A 8938-as és az FBAR közötti különbségeket és hasonlóságokat az alábbiakban mutatjuk be.

forma 8938 fbar
kinek kell benyújtania? meghatározott személyek (USA, állampolgárok, rezidens külföldiek és bizonyos nem rezidens külföldiek) és olyan belföldi szervezetek, amelyek meghatározott külföldi pénzügyi eszközök iránt érdeklődnek, és megfelelnek az adatszolgáltatási küszöbértéknek. olyan amerikai személyek (amerikai állampolgárok, rezidens külföldiek, vagyonkezelők és birtokok), akik érdeklődnek a külföldi pénzügyi számlák iránt, és teljesítik az adatszolgáltatási küszöböt.,

Jelentési küszöbérték

 meghatározott személyek él az usa-ban:

– Nőtlen egyének (vagy azok, akik fájl ROHADÉKOK): eszközök összértéke több mint $50,000 utolsó napján az adó év, vagy több, mint 75.000 dollárt bármikor az év során.

– házas magánszemélyek: az adóév utolsó napján az eszközök összértéke meghaladja a 100 000 dollárt, vagy az év bármely szakában több mint 150 000 dollárt.

az Egyesült Államokon kívül élők.,

– nem házas személyek (vagy azok, akik MFS-t nyújtanak be): az adóév utolsó napján az eszközök összértéke meghaladja a 200 000 dollárt, vagy az év bármely szakában több mint 300 000 dollárt.

– házas magánszemélyek: az adóév utolsó napján az eszközök összértéke meghaladja a 400 000 dollárt, vagy az év bármely szakában több mint 600 000 dollárt.

az összes külföldi pénzügyi számla összesített értéke meghaladja a $10,000

mit jelentenek?, A megadott külföldi pénzügyi eszköz maximális értéke a külföldi pénzügyi számla maximális értéke
mikor esedékes az űrlap? az űrlap a szövetségi adóbevallással esedékes, beleértve a kiterjesztéseket is. az űrlap április 15-én esedékes, automatikus kiterjesztéssel október 15-ig.
hol van iktatva?, a szövetségi jövedelemadó bevallást Kategória elektronikus úton keresztül pbvh-t az BSA E-Nyilvántartó Rendszer
Szankciók Akár 10.000 $elmulasztása, valamint egy további $10,000 minden 30 nap alatt nem bejelentés a lehetséges maximális büntetés 60.000 dollárt. Büntetőjogi szankciók is alkalmazhatók. A Polgári monetáris szankciókat évente kiigazítják az inflációhoz. A jelenlegi büntetés nem szándékos elmulasztása fájl akár $12,921., A szándékos elmulasztása fájl büntetés a nagyobb $129,210 vagy 50% a számlaegyenlegek. Büntetőjogi szankciók is alkalmazhatók.

ne feledje, hogy nem minden számlának és / vagy pénzügyi eszköznek kell tükröződnie az egyes űrlapokra vonatkozó bejelentési kötelezettség meghatározásakor. A 8938-as formanyomtatványon (FATCA) bejelentett pénzügyi eszközt nem feltétlenül kell jelenteni az FBAR-formanyomtatványon, és fordítva. Az alábbi táblázat felvázolja, hogy mit kell figyelembe venni az egyes ellenőrzésekor a kötelezettség.,Külföldi ingatlan tartott közvetlenül Nem Nem Külföldi ingatlan tartott keresztül egy külföldi gazdálkodó egység Nem; azonban a külföldi gazdálkodó egység egy meghatározott külföldi pénzügyi eszköz értéke pedig magában foglalja az érték az ingatlan Nem Külföldi pénznemben tartott közvetlenül Nem Nem