en un lenguaje sombrío, la sección 349(a) (5) de la Ley de Inmigración y nacionalidad detalla el derecho de un ciudadano estadounidense a renunciar a su ciudadanía voluntariamente «haciendo una renuncia formal a la nacionalidad ante un funcionario diplomático o consular de los Estados Unidos en un estado extranjero, en la forma que prescriba el Secretario de estado», y firmando un juramento de renuncia.

después de alcanzar un récord de 5,411 en 2016, el número de estadounidenses que renunciaron a su U. S., la ciudadanía ha disminuido en los últimos dos años, según el Tesoro de los Estados Unidos, cayendo a 3,983 en 2018, un 22% menos que 5,133 en 2017. Sin embargo, permanece cerca de máximos históricos. ¿Qué implica renunciar a su ciudadanía?

puntos clave

  • renunciar a la ciudadanía estadounidense significa renunciar a todos los beneficios, como el derecho a votar, la protección del gobierno en caso de que necesite ayuda en el extranjero y la ciudadanía para los niños nacidos fuera de los Estados Unidos.,
  • La renuncia es un proceso largo que implica documentos extensos, entrevistas y honorarios; también es un proceso que generalmente es permanente: no puede cambiar de opinión y recuperar su ciudadanía.
  • Algunos estadounidenses han renunciado a su ciudadanía debido a las nuevas leyes que requieren que los contribuyentes reporten los activos en poder del extranjero al IRS y paguen impuestos «dobles», tanto en los Estados Unidos como en el extranjero.,
  • otras personas han renunciado a su ciudadanía por razones personales o políticas, como oponerse a una guerra en la que el país está involucrado u objetar a un partido político o funcionario electo.
  • Bajo la Ley de los Estados Unidos, la ciudadanía puede ser cancelada por razones tales como convertirse en ciudadano de un país diferente, luchar en una guerra por un país diferente contra los Estados Unidos o intentar derrocar al gobierno de los Estados Unidos.

el proceso y el impacto de la expatriación

abandonar la ciudadanía tiene graves consecuencias: usted renuncia a los beneficios otorgados a EE.UU., ciudadanos, incluido el derecho a votar en las elecciones de los Estados Unidos, protección y asistencia del gobierno mientras viaja al extranjero, ciudadanía para niños nacidos en el extranjero, acceso a empleos federales y viajes sin restricciones hacia y fuera del país.

Además, renunciar no es tan fácil como tirar tu pasaporte. Es un proceso legal largo que involucra papeleo, entrevistas y dinero. Debido al aumento en el número de ciudadanos estadounidenses que buscan la renuncia, los EE.UU., El Departamento de Estado elevó la tarifa por renuncia de 4 450 a 2 2,350, alrededor de cinco veces más que el costo promedio en otros países de altos ingresos como el Reino Unido. Además, algunos ciudadanos de altos ingresos pueden deber un tipo de impuesto sobre las ganancias de capital llamado «impuesto de salida» (oficialmente llamado impuesto de expatriación).

es importante reconocer que en casi todos los casos, una renuncia es un acto irrevocable, lo que significa que no podrá cambiar de opinión y recuperar la ciudadanía estadounidense., A pesar de estas (y otras) consecuencias, cada vez más personas optan por renunciar a su ciudadanía estadounidense. He aquí por qué.

Para compensar la caída en la gente renuncia a su ciudadanía, el gobierno de los estados UNIDOS impulsó la cuota de $450 a $2,350, lo que es más de 20 veces el costo promedio de otros países ricos.

¿por Qué Tantas Renuncias?,

si bien las razones para abandonar la ciudadanía varían de una persona a otra, el reciente aumento en las cifras se debe en gran medida a las nuevas leyes fiscales, incluida la Ley de Cumplimiento Tributario de cuentas extranjeras (FATCA) de 2010. Según el IRS, FATCA es » un avance importante en los esfuerzos de los Estados Unidos para combatir la evasión de impuestos por parte de las personas estadounidenses que tienen cuentas y otros activos financieros en el extranjero.»FATCA se centra en la presentación de informes por:

  • contribuyentes estadounidenses sobre sus cuentas financieras extranjeras y activos offshore
  • instituciones financieras extranjeras con respecto a las cuentas financieras mantenidas por Estados Unidos., los contribuyentes o
  • entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tienen una participación sustancial en la propiedad

bajo FATCA, ciertos contribuyentes estadounidenses con activos financieros fuera de los EE.UU. que suman más que el umbral de reporte deben reportar sus activos al IRS, utilizando el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados (el umbral varía según su estado civil y si vive en los EE. UU. o en el extranjero).

El IRS advierte que hay » sanciones graves por no informar estos activos financieros.,»Cabe señalar que los requisitos de FATCA se suman al formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR), el requisito de larga data para informar cuentas financieras extranjeras. Las sanciones por incumplimiento son importantes y, en algunos casos, conllevan responsabilidad penal.

además de los requisitos de Información Financiera, está la cuestión de la doble imposición. A diferencia de la mayoría de los países, los Estados Unidos tienen impuestos basados en los ciudadanos, lo que significa que los ciudadanos están sujetos a impuestos sin importar en qué parte del mundo viven y dónde obtuvieron sus ingresos., Si bien los créditos fiscales extranjeros pueden reducir la carga tributaria, no eliminan todos los impuestos dobles, particularmente para las personas con ingresos más altos, que terminan declarando y pagando impuestos tanto en los Estados Unidos como en el extranjero.

las leyes fiscales actuales – y las obligaciones de declaración, declaración y tributación que las acompañan – han hecho que muchos estadounidenses opten por renunciar a su ciudadanía, no solo por el dinero, sino porque encuentran que las leyes de cumplimiento y divulgación de impuestos son incómodas, onerosas e incluso injustas.,

otro efecto secundario de FATCA – y el requisito de que las instituciones financieras extranjeras informen a los Estados Unidos sobre las cuentas de los ciudadanos estadounidenses-es que muchos bancos extranjeros no quieren tratar con clientes estadounidenses en absoluto. Como resultado, muchos ciudadanos estadounidenses han sido rechazados por instituciones financieras en el extranjero, un problema frustrante si vives en el extranjero y quieres pagar tus cuentas.,

1,019

El número de personas que han renunciado a su ciudadanía en el primer trimestre de 2019—el más informado recientemente de un trimestre según el Tesoro de los estados UNIDOS.

Otras Razones para la Renuncia

Históricamente, los Estadounidenses en ocasiones han renunciado a su ciudadanía por otras razones. Por ejemplo, la oposición a la política estadounidense durante la Guerra de Vietnam. Ciertos actos también pueden causar que un individuo pierda la ciudadanía estadounidense sin renunciar formalmente a ella., Bajo el código de Impuestos Internos y/o la Ley de Inmigración y nacionalidad (que se encuentra en el Título 8 del Código de los Estados Unidos), la ciudadanía puede ser terminada (y por lo tanto renunciada, no renunciada) por varias razones, incluyendo:

  • solicitar y convertirse en un ciudadano naturalizado de otro país
  • Hacer un juramento de lealtad a otro país
  • unirse a las Fuerzas Armadas de otro país involucrado en una guerra contra los Estados Unidos.,, o unirse a las Fuerzas Armadas de otro país como oficial
  • Trabajar para un gobierno extranjero mientras que simultáneamente es ciudadano de ese condado
  • aceptar un empleo por un gobierno extranjero en un trabajo donde se requiere un juramento de Lealtad, afirmación u otra declaración formal de Lealtad
  • renunciar a la ciudadanía estadounidense en tiempo de guerra, con la aprobación del Fiscal General de los Estados Unidos
  • cometer un acto de traición o un intento de derrocar a los Estados Unidos., gobierno por la fuerza (y ser condenado por un consejo de guerra o un tribunal civil)

El resultado final

hoy en día, las leyes fiscales están resultando en un número récord de personas que renuncian a su ciudadanía estadounidense cada año. Pero no es tan fácil como pasar tu pasaporte por la trituradora. Debido a que la ley establece que aquellos que deseen renunciar a su ciudadanía estadounidense deben hacerlo en persona ante un funcionario consular o diplomático de los Estados Unidos mientras se encuentre en un país extranjero, los ciudadanos estadounidenses no pueden renunciar a su ciudadanía por correo, a través de un tercero o mientras se encuentre en los Estados Unidos.,

la Renuncia tiene importantes consecuencias. Además de renunciar a los beneficios otorgados a los ciudadanos estadounidenses, el Departamento de Estado de los Estados Unidos aconseja que cualquier persona que considere renunciar a su ciudadanía estadounidense debe comprender que, en casi todos los casos, la ley es irrevocable. Una excepción: una persona que renuncia a su ciudadanía antes de la edad de 18 años puede tener esa ciudadanía restablecida mediante notificación al Departamento de Estado dentro de los seis meses de cumplir 18 años.

renunciar a la ciudadanía es una de las decisiones más solemnes que cualquiera puede tomar., Sopese cuidadosamente los pros y los contras para usted y su familia. También se recomienda que consulte con un profesional de impuestos con experiencia para comprender las consecuencias fiscales de la renuncia.