FBAR; FINCEN; FATCA– všechny tyto věci jsou součástí abecedy polévka daňoví poplatníci čelí, když se snaží rozluštit jejich AMERICKÉ daňové evidence závazků. Mnoho expati jsou ponechány poškrábání jejich hlavy-přemýšlel, co každá zkratka znamená, A pokud je třeba podat FBAR, FATCA, nebo obojí. Pojďme odhalit zkratky dohromady!

co je FBAR?

foreign Bank account Reporting („FBAR“) byl zaveden zákonem o bankovním tajemství z roku 1970 se záměrem odradit a zabránit daňovým únikům., Zatímco do značné míry ignorována po mnoho let, FBAR byl v popředí v posledních letech, s vládou USA nyní klade mnohem větší důraz na význam dodržování předpisů. Hrozba tvrdých sankcí vedla v poslední době k masivnímu nárůstu hlášení a mnoho lidí využívajících dobrovolných programů zveřejňování, které IRS zavedl, jakmile si uvědomí, že musí podat FBAR.

co je FINCEN?

FinCEN je prostě síť pro vymáhání finančních zločinů Ministerstva financí a je to organizace, která prosazuje dodržování FBAR. Jejich posláním je “ posílit USA., národní bezpečnost, odradit a odhalit trestnou činnost, a chránit finanční systémy před zneužíváním podporou transparentnosti v USA a mezinárodních finančních systémů.“FinCEN Form 114 je další název pro FBAR.

co je formulář 8938?

Foreign Account Tax Compliance Act („FATCA“) byla přijata v roce 2010 jako součást AUTA Zákona, a vyžaduje, aby zahraniční finanční instituce, zprávu o zahraniční aktiva držená jejich účtu držitele, nebo být předmětem srážkové o některých plateb., Zákon o pronájmu zahrnuje také právní předpisy vyžadující, aby americké osoby hlásily své zahraniční finanční účty a aktiva, což je místo, kde přichází formulář 8938. Američtí daňoví poplatníci nyní používají formulář 8938 k uspokojení svých povinností při vykazování FATCA předložením formuláře s ročním federálním daňovým přiznáním.

existuje rozdíl?

stručně řečeno, ano. I když se zdá, že obě formy shromažďují stejné informace, existují určité jemné – a ne tak jemné – rozdíly, o kterých si musí být každý daňový poplatník vědom., Požadavek na podání jednoho formuláře automaticky neznamená, že jste povinni podat druhý. Rozdíly a podobnosti mezi formulářem 8938 a FBAR jsou zvýrazněny níže.

Formulář 8938 FBAR
, Který musí soubor? specifikované osoby (u. s., občané, bydliště cizince, a některé non-resident aliens) a domácí subjekty, které mají zájem v uvedené zahraniční finanční aktiva a splňují ohlašovací práh. americké osoby (občané USA, rezidentní cizinci, trusty a majetky), které mají zájem o zahraniční finanční účty a splňují práh vykazování.,

Ohlašovací práh

 Pro konkrétní jednotlivce žijící v USA:

– Svobodní jedinci (nebo těch, kteří soubor s příponou MFS): celková hodnota aktiv více než 50 000 dolarů, na poslední den zdaňovacího období, nebo více než 75 000 dolarů kdykoliv během roku.

– vdané osoby: celková hodnota aktiv více než $100,000 v poslední den daňového roku, nebo více než $150,000 kdykoliv během roku.

ti, kteří žijí mimo USA.,

– svobodní jednotlivci (nebo ti, kteří podávají MFS): celková hodnota aktiv více než $200,000 v poslední den daňového roku, nebo více než $300,000 kdykoliv během roku.

– vdané osoby: celková hodnota aktiv více než $400,000 v poslední den daňového roku, nebo více než $600,000 kdykoliv během roku.

souhrnná hodnota všech zahraničních finančních účtů přesahuje $10,000
co je hlášeno?, Maximální hodnoty uvedené zahraniční finanční aktiva Maximální hodnota zahraničního finančního účtu
Když je forma, v důsledku? formulář je splatný s vaším federálním daňovým přiznáním, včetně rozšíření. formulář je splatný 15. dubna s automatickým rozšířením do 15. října.
kde je podána?, S vaše federální daňové přiznání Podána elektronicky prostřednictvím FinCEN je BSA E-Podání Systém
Sankce Až 10 000 dolarů za nezveřejnění a další $10,000 za každé 30-denní období non-podání pro potenciální maximální pokutu ve výši $60,000. Mohou také platit trestní sankce. občanské peněžní sankce se každoročně upravují o inflaci. Současný trest pro non-úmyslné selhání do souboru je až na $12,921., Úmyslné selhání podání sankce je větší $129,210 nebo 50% zůstatků na účtu. Mohou také platit trestní sankce.

Pamatujte si, že ne všechny účty a/nebo finanční aktiva musí být zohledněny při určování vaše přihlašovací povinnost pro každý formulář. Finanční aktivum, které je hlášeno na formuláři 8938 (FATCA), nemusí být nutně nahlášeno na formuláři FBAR a naopak. Níže uvedená tabulka uvádí, co je třeba vzít v úvahu při ověřování vaší povinnosti.,Zahraniční nemovitosti se konala přímo Ne Ne Zahraničních nemovitostí držených prostřednictvím zahraničního subjektu Ne, nicméně, zahraniční subjekt je uvedeno zahraničních finančních aktiv a jeho hodnota bude obsahovat hodnotu nemovitostí Ne Cizí měně se konala přímo Ne