Nikki Nelson, Manažer Zákaznického Servisu, BizFilings

Pokud se rozhodnete tvořit LLC vlastnit a provozovat vaší malé firmy, máte několik možností, jak chcete, aby váš LLC, který musí být zdaněn. Pro účely federální daně z příjmu neexistuje žádná taková věc, jako je zdanění jako LLC. Namísto, LLC může být zdaněna jako jediné vlastnictví, partnerství, C corporation nebo—pokud se kvalifikuje—S corporation.,

přestože je zdanění jako korporace S pravděpodobně vybráno nejméně často majiteli malých podniků, je to možnost. U některých LLC a jejich vlastníků to může skutečně poskytnout daňovou úsporu, zejména pokud LLC provozuje aktivní obchod nebo podnikání a daně ze mzdy pro majitele nebo majitele jsou vysoké.

LLC nabízí omezenou odpovědnost a flexibilitu

, takže jste připraveni zahájit malou firmu. Máte skvělou vizi pro jedinečný, nový servis nebo speciální produkt. Váš obchodní plán je umělecké dílo., Jste připraveni pustit se do bezpečnosti a zabezpečení vaší kabiny v kanceláři a zapálit novou stopu podnikání. Gratuluji!

Nyní, jak si začít, spustit a růst vašeho nového podnikání, jak chcete strukturovat tak, že se stává účinně fungující a prosperující podnik? Nejoblíbenější organizační formou pro malé podniky je dnes společnost s ručením omezeným (LLC).

LLC je obchodní struktura schválená státními stanovami., To je konstrukce navržena tak, aby poskytovat ručením funkce corporation spolu s daňovou efektivitu a flexibilitu provozu jediný-majetkovém nebo generální partnerství. Jako pass-through entity (pokud zvolí daňové zacházení jako „normální“ nebo C corporation), všechny LLC zisků a ztrát projít LLC jeho majitele(ů), známý jako člen(y). Stejně jako u vlastnictví nebo partnerství, každý jednotlivý člen hlásí zisky a ztráty ze svého federálního daňového přiznání., Tím se zabrání dvojímu zdanění, kterému je vystavena pravidelná společnost a její vlastníci.

LLC však stále poskytuje omezení osobní odpovědnosti svých členů stejně jako Společnost. Osobní odpovědnost člena je obvykle omezena na jeho investici do LLC. Tato funkce odlišuje LLC od jediného vlastnictví nebo obecného partnerství, ve kterém každý majitel podléhá odpovědnosti za všechny dluhy podniku.,es nejvýznamnější rysy LLC:

  • Omezené odpovědnosti pro majitele
  • Pass-through z příjmů vlastníků, aby se zabránilo dvojímu zdanění (pokud C corporation daňový režim je zvolen)
  • Snadné ovládání: méně formální setkání a požadavky na vedení záznamů
  • Méně zisku-sdílení omezení: zisk distribuován jako členové uznají za vhodné; není založena na procento kapitálové příspěvky—i když existují omezení, když S corporation zdanění je vybrán,
  • Celý čistý zisk LLC projít, aby majitelé ve formě samostatné výdělečné činnosti příjmy podléhající 15.,3% SECA daň (Daň ze samostatné výdělečné činnosti pro sociální zabezpečení a Medicare)

jak je společnost s ručením omezeným zdaněna?

pro daňové účely se LLC s jedním členem ve výchozím nastavení nebere v úvahu jako subjekt. Nebo, jinými slovy, je považován za jediného majitele. Ve výchozím nastavení jsou LLC s více než jedním členem považovány za partnerství a zdaněny v rámci podkapitoly k interního kódu příjmů.

LLC se však může rozhodnout, že bude považována za sdružení zdanitelné jako Společnost podáním formuláře 8832, volby klasifikace subjektů., Pokud ano, LLC bude zdaněna podle podkapitoly C kódu. A jakmile se rozhodne být zdaněn jako korporace, LLC může podat formulář 2553, volby malé obchodní korporace, zvolit daňové zacházení jako S corporation.

jak se liší zdanění jako korporace S od zdanění jako jediného vlastníka nebo partnerství?

výhradní vlastníci, partnerství a S korporace jsou všechny průchozí subjekty pro daňové účely. Ale nejsou zdaněny stejně., Hlavní rozdíl spočívá v tom, že podkapitola S kodexu ukládá řadu omezení pro subjekty, které si mohou vybrat zdanění S corporation. Obecně platí, že společnost musí být založena ve Spojených Státech, tam nemůže být více než 100 majitelů, pouze individuální, obyvatelé USA mohou vlastní zájmy, a tam může být pouze jedna třída vlastníků—žádné přednostní akcionářů, společníků nebo členů. Subchapter k, který řídí subjekty zdaněné jako partnerství, neobsahuje žádná taková omezení. Tato omezení odvádějí část flexibility LLC a mohou ztěžovat přilákání externího financování.,

existují však i některé výhody zacházení s korporací. Hlavní důvod, proč upřednostňovat zacházení s korporační daní před partnerským zacházením, má co do činění s daněmi ze zaměstnání. Podle Kodexu je majitel podniku zdaněn jako partnerství—který je zaměstnán v podniku—považován za vlastníka. Za zaměstnance se považuje vlastník subjektu zdaněného jako korporace S, který pracuje pro podnikání. U subjektu zdaněného jako korporace S jsou pouze mzdy vyplácené jeho vlastníkovi/zaměstnancům získány příjmy podléhající dani FICA pro sociální zabezpečení a Medicare., Ostatní čistý zisk, který přechází na majitele, se považuje za dividendový příjem. To znamená, že tyto platby nepodléhají dani SECA—za předpokladu, že se majitel věcně podílí na podnikání—a nejsou považovány za pasivní příjem. To znamená, LLC zdaňovány jako S corporation může udělat nějaké daňové plánování, že nemůže být provedeno v LLC zdaněna jako partnerství nebo nebere v úvahu jako subjekt.

Další možná výhoda pochází ze zákona o snižování daní a pracovních míst. Tento návrh zákona o daňové reformě dává průchodným subjektům odpočet 20% „kvalifikovaných příjmů z podnikání“.,

podniky se zdanitelným příjmem nad určitou částku však nemají nárok, pokud neplatí mzdy zaměstnanců. Proto, za určitých okolností s zdanění právnických osob může pomoci LLC nárok na odpočet. Samozřejmě je třeba hledat zjednodušený popis složité záležitosti a Rady daňových odborníků.,

Kombinuje Výhody LLC Subjektu a S Corporation Daňový režim

Pokud si myslíte, že můžete mít prospěch z kombinované funkce pomocí LLC vlastnit a provozovat vaší malé firmy, a pak s to být zdaněny jako S corporation, existuje možnost založit své podnikání jako LLC, ale pak se volbami se s ním musí zacházet jako S corporation daňový ÚŘAD pro daňové účely. Budete muset provést zvláštní volby s IRS pomocí formuláře 2553., Zde je několik věcí, které si musíte pamatovat:

  • z právního hlediska bude váš podnik spíše LLC než korporací. Proto budete mít výhodu snadné správy-méně formálních schůzek a požadavků na vedení záznamů. Slyším tvůj úlevný povzdech!
  • z daňového hlediska bude váš podnik považován za společnost s. Stále budete mít průchod příjmů, vyhýbat se dvojímu zdanění, stejně jako kdyby vaše LLC byla považována za vlastnictví nebo partnerství.
  • podnikatelský subjekt může platit mzdy a platy vám nebo jiným majitelům., Tato částka bude podléhat dani FICA a dalším srážkovým požadavkům. Pak však může rozdělit zbývající čistý zisk na vás a ostatní vlastníky jako pasivní dividendový příjem, který nepodléhá dani SECA.
  • Být zacházeno jako S corporation může poskytnout příležitosti pro daňové plánování, jak minimalizovat celkové daňové povinnosti pro vaše podnikání a vy.

Samozřejmě, je třeba pečlivě zvážit výhody a nevýhody různých forem podnikání organizace a různé způsoby, jak tyto organizace mohou být zdaněny., Hledání odborné rady od CPA nebo daňového právníka je vždy moudrou praxí při rozhodování, jako je tato, která může ovlivnit vaše podnikání po mnoho dalších let.

ale nastavení LLC a poté zvolení léčby jako korporace S vám může poskytnout to nejlepší z obou světů-snadnost správy LLC a možnosti daňového plánování společnosti S corporation. Promluvte si dnes se svým profesionálním poradcem.