Depois de todas as transacções terem sido publicadas do diário para o livro de registos, é uma boa prática preparar um balanço de ensaio. Um Balance trial é simplesmente uma listagem das contas ledger junto com seus respectivos saldos de débito ou crédito. O balanço experimental não é uma declaração financeira formal, mas sim uma auto-verificação para determinar que débitos iguais créditos. Segue – se o balanço experimental preparado para a Xao Corporation.,

Débitos Iguais Créditos

Desde que cada transação de diário de uma forma que o segurado que os débitos igualado créditos, seria de esperar que essa igualdade seria mantida ao longo de toda a razão e balancete. Se o balanceamento da tentativa falhar no balanceamento, um erro ocorreu e deve ser localizado. É muito melhor ter cuidado à medida que se procede, em vez de ter que voltar atrás e localizar um erro após o fato. Esteja ciente de que um equilíbrio de teste” equilibrado ” não é garantia de correção., Por exemplo, não gravar uma transação, gravar a mesma transação duas vezes, ou postar um montante na conta errada produziria um balanceamento de teste equilibrado (mas incorreto).o capítulo seguinte revela ajustamentos adicionais que podem ser necessários para preparar um conjunto de demonstrações financeiras verdadeiramente corretas e atualizadas. Mas, por agora, um conjunto provisório de demonstrações financeiras poderia ser preparado com base no balanceamento experimental., O processo básico é a transferência de quantidades de contabilidade geral para o balancete, em seguida, para as demonstrações contábeis:

Em rever as seguintes demonstrações financeiras para o Xao, observe que os itálicos são usados para chamar a atenção para os itens levado diretamente a partir do anteriormente apresentado balancete. As outras rubricas e montantes referem-se simplesmente aos totais e montantes derivados dentro das declarações.

Chart of Accounts

uma listagem de todas as contas em uso por uma determinada empresa é chamada de chart of accounts., As contas individuais recebem frequentemente um número de referência específico. O esquema de numeração ajuda a acompanhar as contas em uso e a classificação das contas. Por exemplo, todos os activos podem começar por “1” (por exemplo, 101 em numerário, 102 em créditos, etc.).), responsabilidades com “2,” e assim por diante. A atribuição de um valor numérico para cada conta auxilia na gestão de dados, da mesma forma que os códigos zip ajudam a mover o correio de forma mais eficiente. Muitos sistemas informatizados permitem o registo rápido das contas por número de referência, em vez de introduzirem uma descrição completa das contas., Um gráfico simples de contas para a Xao Corporation pode aparecer da seguinte forma:

outro benefício é que cada conta pode ser subdividida em subconjuntos. Por exemplo, se as contas a receber tiverem o número de conta 102, seria de esperar que os clientes individuais fossem numerados como 102.001, 102.002, 102.003, etc. Isto facilita a manutenção de registos de contas” subsidiárias ” que são objecto da secção seguinte do presente capítulo.

contas de controlo e contas subsidiárias

algumas contas gerais de razão são feitas de muitas sub-componentes., Por exemplo, uma empresa pode ter um total de contas a receber de US $19.000, consistindo de quantias devidas por Compton, Fisher e Moore. O sistema contabilístico deve ser suficiente para revelar o total dos montantes a receber, bem como os montantes devidos por cada cliente. Por conseguinte, são utilizadas subcontas. Para além da conta-razão geral regular, serão mantidas contas auxiliares separadas para cada cliente, tal como indicado na seguinte ilustração detalhada:

os montantes a receber totais são a soma de todos os montantes a receber individuais., Assim, diz-se que o total da Conta Geral de Contas a receber é a conta de controlo ou a conta de controlo, uma vez que representa o total de todos os saldos individuais de contas subsidiárias. É simplesmente imperativo que uma empresa seja capaz de conciliar as contas subsidiárias com a conta de controlo mais ampla que se encontra no Registo Geral. Aqui, os computadores podem ser particularmente úteis na manutenção dos dados detalhados e agregados em perfeita harmonia.