Por Nikki Nelson, Customer Service Manager, BizFilings

Se você decidir formar uma LLC, que detém e opera o seu pequeno negócio, você tem um par de escolhas da forma como você deseja que o seu LLC ser tributados. Para efeitos do imposto federal sobre o rendimento, não existe tal coisa como ser tributado como um LLC. Em vez disso, um LLC pode ser tributado como uma empresa individual, uma parceria, uma empresa C ou—se se qualifica—uma empresa S.,apesar de ser tributada como uma sociedade S ser provavelmente escolhida menos frequentemente pelos pequenos proprietários de empresas, é uma opção. Para alguns LLC e seus proprietários, isso pode realmente fornecer uma economia fiscal≈particularmente se o LLC opera um comércio ou negócio ativo e os impostos sobre os salários do proprietário ou proprietários é elevado.

uma LLC oferece Responsabilidade Limitada e flexibilidade

então você está pronto para iniciar uma pequena empresa. Você tem uma visão maravilhosa para um serviço único, novo ou produto especial. O teu plano de negócios é uma obra de arte., Você está pronto para deixar a segurança do seu cubículo no escritório e abrir uma nova trilha de empreendedorismo. Meus parabéns!

agora, à medida que você começa, corre e cresce seu novo negócio, como você pretende estruturá-lo para que ele se torne uma empresa eficiente e próspera? A forma organizacional mais popular para as pequenas empresas hoje é a sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC).um LLC é uma estrutura empresarial autorizada pelos Estatutos do estado., É uma estrutura projetada para fornecer as características de Responsabilidade Limitada de uma corporação, juntamente com a eficiência fiscal e flexibilidade operacional de uma empresa em nome individual ou uma parceria geral. Como entidade de passagem(a menos que opte pelo tratamento fiscal como uma “sociedade regular” ou uma “sociedade C”), todos os lucros e Perdas de uma LLC passam através da LLC para o(s) Seu (s) proprietário (S), conhecido (s) como membro (s). Tal como acontece com um proprietário ou uma sociedade, cada membro individual reporta os lucros e perdas na sua declaração fiscal federal., Isto evita a dupla tributação a que uma empresa regular e os seus proprietários estão sujeitos.

no entanto, a LLC ainda fornece um limite para a responsabilidade pessoal de seu(s) Membro (s) da mesma forma que uma corporação faz. Normalmente, a responsabilidade pessoal de um membro é limitada ao seu investimento na LLC. Esta característica distingue o LLC de uma empresa em nome individual ou de uma sociedade em Comandita Simples, na qual cada proprietário está sujeito à responsabilidade por todas as dívidas da empresa.,es as características mais significativas da LLC:

  • de responsabilidade Limitada para os proprietários
  • Passagem de renda para os proprietários, para evitar a dupla tributação (a menos que C corporation tratamento fiscal é eleito)
  • Facilidade de operação: menos de reuniões formais e manutenção de registros de requisitos
  • Menos lucros restrições: rendimentos distribuídos como membros consulte ajuste; não com base no percentual de contribuições de capital—apesar de existirem restrições se S corporation tributação é escolhida
  • Todo o lucro líquido de uma LLC passar para os proprietários na forma de auto-emprego, renda, sujeitas a 15.,3% de imposto seco (imposto sobre o trabalho por conta própria para a segurança Social e Medicare)

Como é tributada uma sociedade de Responsabilidade Limitada?

para efeitos fiscais, por defeito, um LLC com um membro não é tido em conta como entidade. Ou, por outras palavras, é tratado como uma empresa individual. Por defeito, os SCL com mais de um membro são tratados como parcerias e tributados ao abrigo do Subcapítulo K do Código das receitas internas.

no entanto, uma LLC pode optar por ser tratada como uma associação tributável como uma corporação, preenchendo o formulário 8832, eleição de classificação de entidade., Em caso afirmativo, o LLC será tributado ao abrigo do Subcapítulo C do Código. E, uma vez eleito para ser tributado como uma corporação, um LLC pode preencher um formulário 2553, eleição por uma pequena empresa, para eleger o tratamento fiscal como uma sociedade S.como é que a tributação como sociedade S difere da tributação como sociedade em nome individual?as empresas em nome individual, as sociedades de pessoas e as Sociedades de pessoas são todas Entidades de passagem para efeitos fiscais. Mas não são tributados da mesma forma., A principal diferença é que o subcapítulo S do Código impõe uma série de restrições às Entidades que podem selecionar o imposto sobre as sociedades. Em geral, a empresa deve ser formada nos Estados Unidos, não pode haver mais de 100 proprietários, apenas indivíduos, residentes dos EUA podem possuir interesses, e só pode haver uma classe de proprietários—sem acionistas preferenciais ou membros. O subcapítulo K, que rege as entidades tributadas como parcerias, não contém tais restrições. Estas restrições retiram alguma da flexibilidade de uma LLC e podem tornar mais difícil atrair financiamento externo.,no entanto, existem também algumas vantagens do tratamento fiscal das sociedades. A principal razão para preferir o tratamento do imposto sobre as sociedades ao tratamento de parceria tem a ver com os impostos sobre o emprego. Nos termos do Código, um proprietário de uma empresa tributada como sociedade—que é empregado pela empresa—é considerado proprietário. Um proprietário de uma entidade tributada como uma sociedade S que trabalha para a empresa é considerado um empregado. Com uma entidade tributada como uma sociedade S, apenas os salários pagos ao seu proprietário/empregados são rendimentos auferidos sujeitos ao imposto FICICA para a segurança social e Medicare., Outras receitas líquidas que passam para os proprietários são consideradas receitas de dividendos. Isto significa que esses pagamentos não estão sujeitos ao imposto SECA—desde que o proprietário participe materialmente na empresa—e não são considerados rendimento passivo. Assim, uma LLC tributada como uma sociedade S pode fazer algum planeamento fiscal que não pode ser realizado numa sociedade LLC tributada como uma sociedade ou ignorada como uma entidade.

outra vantagem possível vem da Lei de redução de impostos e empregos. Essa lei de reforma fiscal dá às entidades passadoras uma dedução de 20% de “rendimento empresarial qualificado”.,no entanto, as empresas com um rendimento tributável superior a um determinado montante não se qualificam a menos que paguem salários dos empregados. Por conseguinte, em determinadas circunstâncias, a tributação das sociedades pode ajudar uma sociedade anónima a beneficiar da dedução. É evidente que se deve procurar obter uma descrição simplificada de uma questão complexa e o parecer dos peritos fiscais.,se você acha que pode beneficiar das características combinadas de usar um LLC para possuir e operar sua pequena empresa e, em seguida, ter que ser tributado como uma sociedade S, a possibilidade existe para estabelecer sua empresa como um LLC, mas, em seguida, fazer a eleição para que ele seja tratado como uma sociedade S pelo IRS para fins fiscais. Terá de fazer a eleição especial com o IRS usando o formulário 2553., Aqui estão algumas coisas para lembrar:

  • de um ponto de vista legal, sua empresa será um LLC em vez de uma corporação. Portanto, você terá o benefício da facilidade de administração—menos reuniões formais e requisitos de manutenção de registros. Consigo ouvir o teu suspiro de alívio!
  • de uma perspectiva fiscal, a sua empresa será tratada como uma sociedade S. Você ainda terá a passagem de renda, evitando dupla tributação, como se o seu LLC fosse tratado como um proprietário ou parceria.
  • a entidade de negócio pode pagar salários para você ou para outros proprietários., Este montante será sujeito a imposto da FICA e a outros requisitos de retenção na fonte. Mas então, ele pode distribuir os lucros líquidos restantes para você e os outros proprietários como renda de dividendo passiva, não sujeito ao imposto da SECA.ser tratada como uma sociedade S pode proporcionar oportunidades de planejamento fiscal para minimizar a responsabilidade fiscal global para o seu negócio e você.obviamente, você precisa considerar cuidadosamente os prós e contras de diferentes formas de organizações empresariais e as diferentes formas como essas organizações podem ser tributadas., Procurar aconselhamento profissional de um CPA ou fiscal advogado é sempre uma prática sábia ao fazer escolhas como esta que pode afetar o seu negócio por muitos anos vindouros.

    mas a criação de um LLC e, em seguida, a eleição de tratamento como uma S corporation pode apenas dar – lhe o melhor de ambos os mundos-a facilidade de administração do LLC e as oportunidades de planejamento fiscal da S corporation. Fale com o seu conselheiro profissional hoje.