FBAR; FINCEN; FATCA– todas estas coisas são parte da sopa de letrinhas dos contribuintes são confrontados com quando tentar decifrar sua declaração de impostos de obrigações. Muitos expatriados são deixados coçando suas cabeças-perguntando-se o que cada acrônimo significa e se eles precisam arquivar FBAR, FATCA, ou ambos. Vamos desvendar os acrónimos juntos!o que é o FBAR?O Relatório de contas bancárias estrangeiras (“FBAR”) foi introduzido pela Lei de sigilo bancário de 1970 com a intenção de desencorajar e prevenir a evasão fiscal., Embora amplamente ignorado por muitos anos, a FBAR tem estado na vanguarda nos últimos anos, com o governo dos EUA agora colocando muito mais ênfase na importância do cumprimento. A ameaça de penalidades severas levou a um aumento massivo nos relatórios ultimamente, e muitas pessoas aproveitando os programas de divulgação voluntária que o IRS tem em vigor, uma vez que eles percebem que precisam arquivar FBAR.o que é FINCEN?FinCEN é simplesmente a rede de execução de Crimes Financeiros do Departamento do tesouro, e é a organização que impõe o cumprimento da FBAR. Sua missão é “melhorar os EUA”., segurança nacional, dissuadir e detectar atividades criminosas, e proteger os sistemas financeiros de abusos, promovendo a transparência nos sistemas financeiros dos EUA e internacionais. FinCEN Form 114 é outro nome para o FBAR.qual é a forma 8938?

a Lei de Conformidade Fiscal da conta estrangeira (“FATCA”) foi promulgada em 2010 como parte da lei de locação, e exige que as instituições financeiras estrangeiras reportem sobre ativos estrangeiros detidos pelos seus titulares de conta nos EUA ou sejam sujeitas a retenção na fonte sobre determinados pagamentos., A lei do aluguer também inclui legislação que obriga as pessoas dos EUA a reportarem as suas contas e activos financeiros estrangeiros, que é onde entra o Formulário 8938. Os contribuintes dos EUA utilizam agora o Formulário 8938 para satisfazer as suas obrigações de apresentação de relatórios do FATCA, apresentando o formulário com a sua declaração anual de imposto federal sobre o rendimento.há alguma diferença?em resumo, sim. Embora ambas as formas possam parecer estar a recolher a mesma informação, existem algumas diferenças subtis – e não tão subtis – das quais todos os contribuintes precisam de estar cientes., O requisito de arquivar um formulário não significa automaticamente que você é obrigado a arquivar o outro. As diferenças e semelhanças entre o Formulário 8938 e o FBAR são destacadas abaixo.

Formulário 8938 FBAR
, Que tem de arquivo? indivíduos especificados (U. S., cidadãos, estrangeiros residentes e certos estrangeiros não residentes) e entidades nacionais com interesse em activos financeiros estrangeiros específicos e que cumpram o limiar de reporte. pessoas dos Estados Unidos (cidadãos dos Estados Unidos, estrangeiros residentes, trusts e propriedades) que têm um interesse em contas financeiras estrangeiras e cumprir o limite de apresentação de relatórios.,

limite de Relatório

 Para determinados indivíduos que vivem NOS eua:

– indivíduos não Casados (ou quem arquivo MFS): valor total dos ativos de mais de us $50.000 no último dia do ano fiscal, ou mais de us $75.000 em qualquer momento durante o ano.

– indivíduos casados: valor total dos ativos superior a US $100.000 no último dia do ano fiscal, ou mais de US $150.000 em qualquer momento durante o ano.
= = ligações externas = = ,

– indivíduos solteiros (ou aqueles que arquivam MFS): valor total dos ativos superior a US $200.000 no último dia do ano fiscal, ou mais de US $300.000 em qualquer momento do ano.

– pessoas casadas: valor total dos ativos superior a US $400.000 no último dia do ano fiscal, ou mais de US $600.000 em qualquer momento do ano.

O valor agregado de todas as contas financeiras ultrapasse r $10.000
o Que é relatado?, valor Máximo especificado activo financeiro estrangeiro valor Máximo de estrangeiros conta financeira
Quando o formulário é devido? o formulário é devido com a sua declaração fiscal federal, incluindo extensões. a forma está prevista para 15 de Abril, com uma extensão automática até 15 de outubro disponível.
onde é arquivado?, Com a sua declaração de imposto de renda Arquivado eletronicamente através de FinCEN da BSA E-Filing System
Penalidades Até us $10.000 para a não divulgação e um adicional de us $10.000 para cada período de 30 dias de não-apresentação de um potencial pena máxima de us $60.000. Podem igualmente aplicar-se sanções penais. as penalizações monetárias civis são ajustadas anualmente em função da inflação. A penalidade atual para a falta não intencional de arquivo é de até US $12.921., Uma falta intencional de apresentar penalidade é maior de $129,210 ou 50% dos saldos da conta. Podem igualmente aplicar-se sanções penais.

lembre-se, nem todas as contas e / ou activos financeiros precisam ser refletidos ao determinar a sua obrigação de depósito para cada formulário. Um activo financeiro que é reportado no Formulário 8938 (FATCA) não precisa necessariamente de ser reportado no seu formulário FBAR e vice-versa. A tabela abaixo descreve o que precisa ser considerado para cada um ao verificar sua obrigação.,Estrangeiros imóveis detidos directamente

Não Não Estrangeiros imóveis detidos através de uma entidade estrangeira Não; no entanto, a entidade estrangeira é um determinado activo financeiro estrangeiro e o seu valor vai incluir o valor dos imóveis Não moeda Estrangeira detidas directamente Não Não