By Nikki Nelson,Customer Service Manager,BizFilings

あなたの小企業を所有し、運営するためにLLCを形成することを決定した場合、あなたはあなたのLLCが課税される方法のための選択肢のカップルを持っています。 連邦所得税の目的のために、LLCとして課税されるようなものはありません。 代わりに、LLCは、個人事業主、パートナーシップ、C法人、または資格がある場合はS法人のように課税することができます。,

S corporationのように課税されることは、おそらく中小企業の所有者によって最も頻繁に選択されますが、それはオプションです。 一部のLlcとその所有者にとって、これは実際に節税を提供することができます。特にLLCが活発な貿易または事業を運営しており、所有者または所有者の給与税が高い場合には特に節税を提供します。

LLCは有限責任および柔軟性を提供する

従って小企業を始めて準備ができている。 お持ちの素晴らしいビジョンのための、新しいサービスや特殊な製品です。 あなたのビジネスプランは芸術作品です。, あなたは、オフィスであなたのキュービクルの安全とセキュリティを手放すと起業家精神の新しい道を燃やす準備ができています。 おめでとう！

今、あなたの新しいビジネスを始め、動かし、そして育てると同時に、効率的に作動し、繁栄する企業になるようにいかにそれを構造にするように意図 今日の中小企業にとって最も人気のある組織形態は、有限責任会社（LLC）です。

LLCは、州の法令によって承認された事業構造です。, これは、法人の有限責任機能と、個人事業主または一般的なパートナーシップの税務効率および運用の柔軟性を提供するように設計された構造です。 パススルーエンティティとして（”通常”またはC法人として税務上の扱いを選択しない限り）、LLCのすべての利益および損失はLLCを通じて、メンバーとして知ら 所有者またはパートナーシップと同様に、各個人のメンバーは、彼または彼女の連邦税申告の利益と損失を報告します。, これにより、通常の企業とその所有者が受ける二重課税を回避することができます。

しかし、LLCは依然として、企業とほぼ同じ方法で、そのメンバーの個人的責任に制限を提供しています。 通常、メンバーの個人的責任は、LLCへの投資に限定されています。 この機能は、LLCを個人事業主または一般的なパートナーシップと区別し、各所有者は事業のすべての債務に対して責任を負います。,es LLCの最も重要な特徴：

  • 所有者に対する有限責任
  • 二重課税を避ける所有者への収入のパススルー（c法人税処理が選択されていない限り）
  • 操作の容易さ：正式な会議と記録保持の要件が少ない
  • 利益分配の制限：メンバーが適していると見なす利益;資本拠出の割合に基づいていない-S法人課税が選択されている場合は制限があるが
  • LLCの純収益は、所有者に渡される。15の対象となる自営業所得のフォーム。,3パーセントSECA税（社会保障およびメディケアのための自営業税）

有限責任会社はどのように課税されますか？

税務上、デフォルトでは、あるメンバーを持つLLCはエンティティとして無視されます。 または、言い換えれば、個人事業主として扱われます。 デフォルトでは、複数のメンバーを持つLlcはパートナーシップとして扱われ、内国歳入法のサブチャプターkの下で課税されます。

ただし、LLCは、フォーム8832、エンティティ分類選挙を提出することにより、法人として課税対象の協会として扱われることを選択することができます。, もしそうなら、LLCはコードのサブチャプターcの下で課税されます。 そして、それが法人として課税されることを選択したら、LLCはS法人としての税務上の扱いを選択するために、中小企業法人による選挙であるフォーム2553を提出することができます。

S法人としての課税は、個人事業主またはパートナーシップとしての課税とどのように異なりますか？

個人事業主、パートナーシップ、およびS法人はすべて税務上のパススルーエンティティです。 しかし、彼らは同じ課税されていません。, 主な違いは、コードのサブチャプターsは、s法人課税を選択することができるエンティティに多くの制限を課していることです。 一般的に、会社は米国で形成されなければならない、100以上の所有者が存在することはできません、唯一の個人、米国の住民は利益を所有することができ、唯一の所有者の一つのクラスが存在することができます—いいえ優先株主やメンバー。 パートナーシップとして課税される事業体を支配するSubchapter Kには、そのような制限は含まれていません。 これらの制限は、LLCの柔軟性の一部を奪い、外部の資金調達を引き付けることを困難にする可能性があります。,

しかし、s法人税の扱いにはいくつかの利点もあります。 パートナーシップの扱いよりもs法人税の扱いを好む主な理由は、雇用税と関係しています。 このコードの下では、パートナーシップとして課税されるビジネスの所有者—ビジネスによって雇用される人—は所有者とみなされます。 事業のために働くS法人として課税される事業体の所有者は、従業員とみなされます。 S法人として課税される事業体では、その所有者/従業員に支払われた賃金のみが、社会保障およびメディケアのためのfica税の対象となる所得になり, 所有者へのパススルーその他の純利益は、配当収入とみなされます。 これは、所有者が実質的に事業に参加している場合、これらの支払いはSECA税の対象とならず、受動的所得とはみなされないことを意味します。 したがって、S法人として課税されるLLCは、パートナーシップとして課税されるLLCでは達成できない、または事業体として無視される税務計画を行うこ

もう一つの可能な利点は、減税と雇用法から来ています。 その税制改革法案は、パススルーエンティティに20％の”適格事業所得”控除を与えます。,

ただし、課税所得が一定額を超える企業は、従業員の賃金を支払わない限り対象となりません。 そのためには、特定の状況下でS”法人課税ので、LLCの適格を得控除の対象 もちろん、この複雑な問題の単純化された説明と税務専門家のアドバイスが求められるべきです。,

LLCエンティティとS法人税処理の利点を組み合わせる

あなたがあなたの中小企業を所有し、運営するためにLLCを使用して、それがS法人のように課税されることの組み合わせ機能から利益を得ることができると思う場合は、LLCとしてあなたのビジネスを確立する可能性が存在しますが、その後、税務目的のためにIRSによってS法人として扱われるように選挙を行います。 あなたは、フォーム2553を使用してIRSとの特別な選挙を行う必要があります。, ここで覚えておくべきいくつかのことは次のとおりです。

  • 法的な観点から、あなたの企業は法人ではなくLLCになります。 従って、管理の容易さの利点を有する—少数の形式的な会合および記録保つ条件。 あなたの安堵のため息が聞こえます！
  • 税の観点から、あなたの企業はS法人として扱われます。 あなたはまだあなたのLLCが所有権またはパートナーシップとして扱われたかのように、二重課税を避けて、収入のパススルーを持っています。
  • ビジネスエンティティは、あなたまたは他の所有者に賃金と給与を支払うことができます。, この金額は、FICA税およびその他の源泉徴収要件の対象となります。 しかし、その後、それはSECA税の対象ではなく、受動的配当収入としてあなたと他の所有者に残りの純利益を分配することができます。
  • S法人として扱われることは、あなたのビジネスとあなたの全体的な納税義務を最小限に抑えるための税務計画の機会を提供することができ

明らかに、さまざまな形態のビジネス組織の長所と短所、およびこれらの組織が課税されるさまざまな方法を慎重に検討する必要があります。, 公認会計士や税務弁護士から専門的なアドバイスを求めることは、このような選択をするときに、長年にわたってあなたのビジネスに影響を与える

しかし、LLCを設立し、S法人として治療を選択することは、LLCの管理の容易さとS法人の税務計画の機会の両方の長所を与えるかもしれません。 あなたの専門の顧問に今日話しなさい。