あなたの税額控除を箇条書きにすることは、別の税フォーム1040で提出されたスケジュールAに許容支払われた費用のグループ全体を主張することを含みます。 言うまでもなく、これはあなたが支払った費用を追跡するすべての年を投資する時間はもちろんのこと、あなたのリターンを提出しているときの仕事のかなりのビットまで追加します。 利用可能な項目別控除は、医療費から住宅ローンの利子、さらには州および地方税までの慈善贈り物までの範囲です。,
アイテム化とはどういう意味ですか？
箇条書きは、それがどのように聞こえるかだけです—許容控除の様々なタイプのためのあなたの実際の費用を報告し、それらをすべて一緒に追加し、あなたの納税申告にその合計を入力します。 年の間に使うものをの正確なトラックを保たなければならないしIRSが証拠を頼めばこれらの費用が正当であることを示すためにレシートおよび,
ドキュメントには、寄付した可能性のある慈善団体の銀行取引明細書、小切手切符、固定資産税明細書、保険代、医療費、および謝辞を含めることができます。
項目別控除と標準控除
標準控除と項目別控除の合計の両方が、連邦所得税を支払わなければならない所得額を減らします。 あなたは、標準控除のいずれかを請求することができますまたはあなたが請求する資格のある個々の控除を箇条書きすることができます—ラインごと, あなたの課税所得を最も減らすものを選ぶことは理にかなっています。
標準的な控除は、より簡単な解決策です：あなたの出願状況に基づいて設定された金額（独身、既婚など）。). 減税および雇用法（TCJA）は、2018年に施行されたときに、多かれ少なかれ標準控除を倍増しました。
2020課税年度の時点で—あなたが2021年に提出するリターン—標準控除は、単一の納税者と結婚しているが別々の申告を提出している人のための$12,400です。, あなたが結婚し、あなたの配偶者と共同で提出している場合、またはあなたが依存する子供を持つ予選未widowまたは寡婦であれば、これは$24,800に上が あなたが世帯出願ステータスの頭のために修飾する場合、それは$18,650です。 これらの寛大な金額を超えるために、項目別控除の多くを取ることができます。
同じ課税年度の標準控除と他の控除の両方を請求することはできませんが、決定を年ごとに変更し、ある年間収益を箇条書き,
ほとんどの納税者は、標準控除と一緒に行きます
ほとんどの納税者は、TCJAの前であっても標準控除を主張し、TCJAはまた、彼らが前に無制限だった特定の量でそれらをキャッピング、いくつかの項目別控除に微調整を行いました。 その他の項目別控除は完全に排除されました。 その結果、項目化された納税者の数は、法律が可決された後、31.1％から13.7％に減少しました。
いつ控除を箇条書きにする必要がありますか？,
すべての個人控除の合計が申請ステータスの標準控除を超えたときに箇条書きにすることはあなたの利点です。 そうでない場合はのような感覚を紹介します納税により利益以上に思います。
たとえば、単一のファイラーは、13,000で$2019の項目別控除の合計がある場合、項目別控除の方が良いでしょう。 標準的な控除は$600であるため、これは課税所得から追加の$12,400を取るでしょう。,
しかし、その同じファイラーが世帯主控除の資格を持ち、代わりに箇条書きにすることを選択した場合、追加の$5,350-項目別控除の$13,000と$18,350標準世帯主控除の差に税金を支払うことになります。
控除を箇条書きにする必要がある場合
時には、箇条書きにするか、標準控除を請求する決定は、あなたの手から取り出すことが 別の納税申告書を提出する夫婦は、それぞれ同じ方法を使用する必要があります。, 彼らは両方の標準的な控除を取る必要がありますか、彼らは両方の箇条書きにする必要がありますので、あなたの配偶者が箇条書きに決定された場
非居住者の外国人も箇条書きにする必要があります。 彼らは標準的な控除を請求する資格がありません。
どのような費用は、スケジュールAに項目別にすることができますか？,
一般的に、次のカテゴリで項目別控除を請求することができます。
- 医療費および歯科費
- 州および地方所得税
- 不動産税
- 住宅ローンの利子
- 住宅ローン保険料
- 慈善団体への贈り物
- 死傷者または盗難損失
医療費控除
医療費および歯科費には、雇用主があなたに返済しない限り、保険料の費用と、特定の適格な医療費および歯科医療費が含まれます。, あなたは7.5であなたの調整後総所得（AGI）の2020％を超える部分を差し引くことができます。 あなたの控除は$3,375に制限されます—あなたのAGIの$4,125または7.5％を超える量—あなたのAGIが$55,000であり、あなたが予選医療費で$7,500を持っていた場合。
しきい値は10で2019％に増加することになっていましたが、2019の税拡張および災害救援法は7.5を通じて2020％のしきい値を拡張しました。,
州および地方税控除
TCJAは、州、地方、および固定資産税の控除を$10,000、または結婚して別の申告書を提出している場合は$5,000に制限します。 これは総称して$10,000であり、税の種類ごとに$10,000ではありません。
住宅ローンの利息控除
住宅ローンの利息控除は、結婚して別々のリターンを提出している納税者のための$750,000と$375,000の債務で上限があります。 あなたがDecの前に利息を支払う債務を負った場合、制限は$1百万と$500,000に増加します。 16, 2017.,
さらに、TCJAは、IRSによると、エクイティローンからの資金が家を”購入、構築、または実質的に改善する”ために使用されない限り、歴史的にそうであったように、この控除を取得債務のみに制限している。
慈善団体への贈り物
ほとんどの納税者は、AGIの60％までの慈善寄付を差し引くことができますが、一部のタイプの贈り物は依然として20％、30％、50％の制限
課税年度から、最大100％のAGIを一時的に控除することができます。
課税年度からAGIを控除することができます。, コロナウイルスのパンデミックに対応して、60％のルールは当分の間放棄されています。
死傷者および盗難損失
TCJAは、米国大統領によって被災地であると宣言された場所で発生した事象によって生じた損失に対して、死傷者および盗難損失控除を制限しています。
項目別控除の全体的な制限
明るい面では、納税者のAGIが一定の制限を超えた2017課税年度を通じて、項目別控除が制限されていました。, これらのしきい値は、制限を作成した法律を作成した代表ドナルド*ピーズ、後にピーズ制限と呼ばれていました。
あなたが主張することができる項目別控除の総額は、あなたのAGIがその年のしきい値を超えた金額の3％だけ、あなたの項目別控除の合計の80％ これはもはやそうではありません。 TCJAは、議会がそれを更新するように行動しない限り、法律が日没または有効期限が切れると、少なくとも2025年までにPease制限を廃止しました。,
注意：税法は定期的に変更され、上記の情報は最新の変更を反映していない場合があります。 最新のアドバイスについては、税務専門家に相談してください。 この記事に含まれる情報は税務上の助言として意図されておらず、税務上の助言の代わりではありません。,
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