FBAR;FINCEN;FATCA–これらはすべて、米国の税務申告義務を解読しようとするときに納税者が直面しているアルファベットスープの一部です。 多くの外国人居住者は頭を悩ませています–各頭字語が何を意味し、FBAR、FATCA、またはその両方を提出する必要があるかどうか疑問に思っています。 一緒に頭字語を解き明かそう！

FBARとは何ですか？

外国銀行口座報告（”FBAR”）は、脱税を阻止し防止することを目的として、1970年の銀行秘密法によって導入されました。, 長年にわたり主に無視されていますが、FBARは近年最先端にあり、米国政府は現在、コンプライアンスの重要性に重点を置いています。 厳しい罰則の脅威は、最近報告の大規模な増加を促しており、彼らはFBARを提出する必要が実現したら、IRSが所定の位置に持っている自主的な開示プログラムを利用して多くの人々。

FINCENとは何ですか？

FinCENは単に財務省の金融犯罪執行ネットワークであり、FBARコンプライアンスを強制する組織です。 彼らの使命は、”米国を強化することです, 国家安全保障、犯罪行為を抑止および検出し、米国および国際金融システムにおける透明性を促進することにより、金融システムを虐待から守る。”FinCEN Form114はFBARの別の名前です。

フォーム8938とは何ですか？

外国口座税務コンプライアンス法（”FATCA”）は、雇用法の一環として2010年に制定され、外国金融機関が米国口座保有者が保有する外国資産について報告するか、または特定の支払いについて源泉徴収の対象となることを要求している。, 雇用法はまた、フォーム8938が入ってくる場所である彼らの外国の金融口座や資産を報告するために米国の人を必要とする法律が含まれています。 米国の納税者は現在、フォーム8938を使用して、毎年恒例の連邦所得税申告とともにフォームを提出することにより、FATCA報告義務を満たします。

違いはありますか？

要するに、はい。 両方のフォームが同じ情報を収集しているように見えるかもしれませんが、微妙な違いがあります–そしてそれほど微妙ではありません–すべての納税者, のファイルの形は自動的に平均するファイルです。 フォーム8938とFBARの違いと類似点を以下に示します。

フォーム8938 FBAR
誰がファイルする必要がありますか？ 指定された個人（米国, 特定の外国金融資産に関心を持ち、報告しきい値を満たしている国内のエンティティ。 外国の金融口座に関心を持ち、報告しきい値を満たす米国市民（米国市民、居住者の外国人、信託、および財産）。,

レポートしきい値

 米国に住む特定の個人の場合：

–未婚の個人（またはMFSを提出する人）：課税年度の最終日に50,000ドル以上、またはその年のいつでも75,000ドル

–既婚者：課税年度の最終日に$100,000以上の資産の合計値、または年の間にいつでも$150,000以上。

米国以外に住んでいる人,

–p>-未婚の個人（またはMFSを提出する人）：課税年度の最終日に$200,000を超える資産の合計価値、またはその年のいつでも$300,000を超えます。

–既婚者：課税年度の最終日に$400,000以上の資産の合計値、または今年のいつでも$600,000以上。

すべての外国金融口座の集計値が$10,000を超えています
何が報告されていますか？, 指定された外国金融資産の最大値 外国金融口座の最大値
フォームの期限はいつですか？ フォームは、拡張子を含む連邦税申告書によるものです。 フォームはApril15によるもので、October15への自動拡張が利用可能です。
それはどこに提出されますか？, あなたの連邦所得税申告書と FinCENのBSA電子申告システムを介して電子的に提出
罰則 開示しなかった場合は最大$10,000、それぞれに追加の$10,000 30$60,000の潜在的な最大ペナルティのための非ファイリングの日の期間。 刑事罰も適用される場合があります。 民事金銭罰は、インフレのために毎年調整されています。 ファイルへの非意図的な失敗のための現在のペナルティは$12,921までです。, ペナルティを提出する故意の失敗は、$129,210または口座残高の50％の大きいです。 刑事罰も適用される場合があります。

各フォームの提出義務を決定する際に、すべての口座および/または金融資産を反映する必要はありません。 フォーム8938（FATCA）で報告されている金融資産は、必ずしもFBARフォームに報告する必要はありませんし、その逆もあります。 下記の表の概要かについては、検討が必要と考えるために、それぞれを証明する義務を負いません。,直接保有されている外国不動産 いいえ いいえ 外国法人を通じて保有されている外国不動産 いいえ;ただし、外国法人は特定の外国金融資産であり、その価値には不動産の いいえ 外貨直接保有 いいえ いいえ