Por Nikki Nelson, Gerente de Servicio al cliente, BizFilings

Si decide formar una LLC para poseer y operar su pequeña empresa, tiene un par de opciones sobre cómo desea que su LLC sea gravada. Para propósitos de impuestos federales, no hay tal cosa como ser gravado como una LLC. En su lugar, una LLC puede ser gravada como una empresa unipersonal, una sociedad, una corporación C o, si califica, una corporación S.,

aunque ser gravado como una corporación S es probablemente elegido con menos frecuencia por los propietarios de pequeñas empresas, es una opción. Para algunas LLC y sus propietarios, esto en realidad puede proporcionar un ahorro fiscal≈particularmente si la LLC opera un comercio o negocio activo y los impuestos sobre la nómina del propietario o propietarios son altos.

una LLC ofrece Responsabilidad Limitada y flexibilidad

para que esté listo para iniciar una pequeña empresa. Usted tiene una visión maravillosa para un servicio único, nuevo o producto especial. Tu plan de negocios es una obra de arte., Usted está listo para dejar ir la seguridad de su cubículo en la Oficina y abrir un nuevo camino de emprendimiento. ¡Felicitaciones!

ahora, al comenzar, dirigir y hacer crecer su nuevo negocio, ¿cómo pretende estructurarlo para que se convierta en una empresa eficiente y próspera? La forma de organización más popular para las pequeñas empresas hoy en día es la sociedad de responsabilidad limitada (LLC).

una LLC es una estructura comercial autorizada por los estatutos estatales., Es una estructura diseñada para proporcionar las características de responsabilidad limitada de una Corporación junto con la eficiencia fiscal y la flexibilidad operativa de una empresa unipersonal o una asociación general. Como una entidad de transferencia (a menos que elija el tratamiento fiscal como una corporación» regular » o c), todas las ganancias y pérdidas de una LLC pasan a través de la LLC a su(s) propietario(s), conocido (s) como (S) Miembro (s). Al igual que con una propiedad o sociedad, cada miembro individual reporta las ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos federales., De este modo se evita la doble imposición a la que están sometidas una empresa regular y sus propietarios.

sin embargo, la LLC todavía proporciona un límite en la responsabilidad personal de su(s) Miembro (s) de la misma manera que lo hace una corporación. Por lo general, la responsabilidad personal de un miembro se limita a su inversión en la LLC. Esta característica distingue a la LLC de una empresa unipersonal o sociedad en general, en la que cada propietario está sujeto a la responsabilidad por todas las deudas de la empresa.,las características más significativas de la LLC:

  • Responsabilidad Limitada para los propietarios
  • transferencia de los ingresos a los propietarios, evitando la doble imposición (a menos que se elija el tratamiento del impuesto de sociedades c)
  • facilidad de operación: menos reuniones formales y requisitos de mantenimiento de Registros
  • menos restricciones de participación en los beneficios: ganancias distribuidas como los miembros consideren oportuno; no basadas en el porcentaje de contribuciones de capital-aunque hay restricciones si se elige el impuesto de sociedades
  • Forma de renta por cuenta propia sujeta a 15.,3 por ciento de impuesto SECA (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para el Seguro Social y Medicare)

¿cómo se grava una sociedad de Responsabilidad Limitada?

a efectos fiscales, por defecto, una LLC con un miembro no se considera una entidad. O, en otras palabras, se trata como una empresa unipersonal. Por defecto, las LLC con más de un miembro son tratadas como sociedades y gravadas bajo el subcapítulo K del Código de Impuestos Internos.

sin embargo, una LLC puede optar por ser tratada como una asociación imponible como una corporación presentando el Formulario 8832, elección de clasificación de entidad., Si es así, LA LLC será gravada bajo el subcapítulo C del Código. Y, una vez que ha elegido ser gravado como una corporación, una LLC puede presentar un Formulario 2553, elección por una corporación de pequeñas empresas, para elegir el tratamiento fiscal como una corporación S.

¿en qué se diferencia la tributación como corporación S de la tributación como empresa unipersonal o sociedad?

las empresas unipersonales, las sociedades y las corporaciones S son todas entidades transferibles a efectos fiscales. Pero no están sujetos a los mismos impuestos., Una diferencia principal es que el Subcapítulo S del Código impone una serie de restricciones a las entidades que pueden seleccionar s impuestos de sociedades. En general, la COMPAÑÍA debe formarse en los Estados Unidos, no puede haber más de 100 propietarios, solo los individuos, los residentes de los Estados Unidos pueden poseer Intereses, y solo puede haber una clase de propietarios: no hay accionistas o miembros preferidos. El subcapítulo K, que rige las entidades gravadas como sociedades, no contiene tales restricciones. Estas restricciones quitan parte de la flexibilidad de una LLC y pueden hacer que sea más difícil atraer financiamiento externo.,

sin embargo, también hay algunas ventajas del tratamiento del impuesto de sociedades. La razón principal para preferir el tratamiento del impuesto de sociedades sobre el tratamiento de la sociedad tiene que ver con los impuestos sobre el empleo. De conformidad con el código, se considera propietario al propietario de una empresa gravada como sociedad, que es empleado de la empresa. Un propietario de una entidad gravada como una corporación S que trabaja para el negocio se considera un empleado. Con una entidad gravada como una corporación S, solo los salarios pagados a su propietario/empleados son ingresos del trabajo sujetos al impuesto FICA para el Seguro Social y Medicare., Otras ganancias netas que se transfieren a los propietarios se consideran ingresos por dividendos. Esto significa que esos pagos no están sujetos al impuesto SECA—siempre que el propietario participe materialmente en el negocio—y no se consideran ingresos pasivos. Por lo tanto, una LLC gravada como una corporación S puede hacer alguna planificación fiscal que no se puede lograr en una LLC gravada como una sociedad o ignorada como una entidad.

otra posible ventaja proviene de la Ley de recortes de impuestos y empleos. Ese proyecto de ley de Reforma Tributaria le da a las entidades de paso una deducción del 20% de «ingresos comerciales calificados».,

sin embargo, las empresas con ingresos imponibles por encima de una cierta cantidad no califican a menos que paguen los salarios de los empleados. Por lo tanto, en algunas circunstancias, los impuestos de sociedades pueden ayudar a una LLC a calificar para la deducción. Por supuesto, esta es una descripción simplificada de un asunto complejo y el asesoramiento de Expertos fiscales debe buscarse.,

combinar los beneficios de la entidad LLC y el tratamiento del Impuesto sobre Sociedades s

Si cree que puede beneficiarse de las características combinadas de usar una LLC para poseer y operar su pequeña empresa y luego tener que ser gravada como una corporación S, existe la posibilidad de establecer su negocio como una LLC, pero luego elegir que el IRS lo trate como una corporación S para fines fiscales. Tendrá que hacer la elección especial con el IRS usando el Formulario 2553., Estas son algunas cosas para recordar:

  • desde un punto de vista legal, su empresa será una LLC en lugar de una corporación. Por lo tanto, tendrá la ventaja de la facilidad de administración—menos reuniones oficiales y requisitos de mantenimiento de Registros. ¡Puedo oír tu suspiro de alivio!
  • desde una perspectiva fiscal, su empresa será tratada como una corporación S. Usted todavía tendrá la transferencia de ingresos, evitando la doble imposición, al igual que si su LLC fuera tratada como una propiedad o sociedad.
  • La entidad comercial puede pagarle sueldos y salarios a usted o a otros propietarios., Esta cantidad estará sujeta a impuestos FICA y otros requisitos de retención. Pero luego, puede distribuir las ganancias netas restantes a usted y a los otros propietarios como ingresos por dividendos pasivos, no sujetos al impuesto SECA.
  • ser tratado como una corporación S Puede proporcionar oportunidades para la planificación fiscal para minimizar la Responsabilidad Fiscal General para su negocio y para usted.

obviamente, debe considerar cuidadosamente los pros y los contras de las diferentes formas de organizaciones empresariales y las diferentes formas en que estas organizaciones pueden ser gravadas., Buscar asesoramiento profesional de un CPA o un abogado de impuestos es siempre una práctica sabia al tomar decisiones como esta que pueden afectar su negocio durante muchos años.

pero establecer una LLC y luego elegir el tratamiento como una corporación S puede darle lo mejor de ambos mundos: la facilidad de administración de la LLC y las oportunidades de planificación fiscal de la corporación S. Hable con su asesor profesional hoy.