FBAR; FINCEN; FATCA: todos estos son parte de la sopa de letras con la que se enfrentan los contribuyentes al tratar de descifrar sus obligaciones de presentación de impuestos en los Estados Unidos. Muchos expatriados se quedan rascándose la cabeza, preguntándose qué significa cada Acrónimo y si necesitan presentar FBAR, FATCA o ambos. ¡Desentrañemos los acrónimos juntos!
¿qué es FBAR?
la notificación de cuentas bancarias en el extranjero («FBAR») fue introducida por la Ley de Secreto Bancario de 1970 con la intención de desalentar y prevenir la evasión fiscal., Aunque se ha ignorado en gran medida durante muchos años, FBAR ha estado a la vanguardia en los últimos años, con el Gobierno de los Estados Unidos ahora poniendo mucho más énfasis en la importancia del cumplimiento. La amenaza de sanciones severas ha provocado un aumento masivo en la presentación de informes últimamente, y muchas personas que se aprovechan de los programas de divulgación voluntaria que el IRS tiene en su lugar una vez que se dan cuenta de que necesitan presentar FBAR.
¿qué es FINCEN?
FinCEN es simplemente la red de cumplimiento de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro, y es la organización que hace cumplir el cumplimiento de FBAR. Su misión es » mejorar EE.UU., seguridad nacional, disuadir y detectar la actividad delictiva, y salvaguardar los sistemas financieros del abuso mediante la promoción de la transparencia en los sistemas financieros estadounidenses e internacionales.»FinCEN Form 114 es otro nombre para el FBAR.
¿qué es el Formulario 8938?
La Ley de Cumplimiento Tributario de cuentas extranjeras («FATCA») fue promulgada en 2010 como parte de la Ley de contratación, y requiere que las instituciones financieras extranjeras informen sobre los activos extranjeros en posesión de sus titulares de cuentas estadounidenses o estén sujetas a retención sobre ciertos pagos., La Ley de contratación también incluye legislación que requiere que las personas estadounidenses reporten sus cuentas y activos financieros extranjeros, que es donde entra el Formulario 8938. Los contribuyentes estadounidenses ahora usan el Formulario 8938 para satisfacer sus obligaciones de presentación de informes FATCA al enviar el formulario con su declaración anual de impuestos federales.
¿hay alguna diferencia?
En resumen, sí. Si bien ambas formas pueden parecer estar recopilando la misma información, hay algunas diferencias sutiles – y no tan sutiles – de las que todos los contribuyentes deben ser conscientes., El requisito de presentar un formulario no significa automáticamente que deba presentar el otro. Las diferencias y similitudes entre el Formulario 8938 y FBAR se destacan a continuación.
| Formulario 8938 | FBAR | |
| ¿Quién debe presentar? | Specified individuals (U. S., ciudadanos, extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes) y entidades nacionales que tengan un interés en activos financieros extranjeros especificados y cumplan el umbral de presentación de informes. | personas estadounidenses (ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes, fideicomisos y patrimonios) que tienen un interés en cuentas financieras extranjeras y cumplen con el umbral de presentación de informes., |
|
umbral de notificación |
especificado Para las personas que viven en los estados unidos:
– los individuos Solteros (o quienes archivo MFS): valor total de activos de más de $50,000 en el último día del año tributario, o más de $75,000 en cualquier momento durante el año. – personas casadas: valor total de los activos de más de $100,000 en el último día del año fiscal, o más de $150,000 en cualquier momento durante el año. Los que viven fuera de los estados UNIDOS, – individuos solteros( o aquellos que presentan MFS): valor total de los activos de más de 2 200,000 en el último día del año fiscal, o más de $300,000 en cualquier momento durante el año. – personas casadas: valor total de los activos de más de 4 400,000 en el último día del año fiscal, o más de $600,000 en cualquier momento durante el año. |
El valor agregado de todas las cuentas financieras supera los $10,000 |
| ¿Qué es un informe?, | valor Máximo de la especificada extranjera de activos financieros | valor Máximo de los extranjeros de la cuenta financiera |
| Cuando se forma debido? | el formulario se debe con su declaración de impuestos federales, incluidas las extensiones. | el formulario vence el 15 de abril, con una extensión automática disponible hasta el 15 de octubre. |
| Dónde se presenta?, | Con su declaración de impuesto federal | Presentada electrónicamente a través de la FinCEN BSA Sistema de E-Filing |
| Sanciones | Hasta $10,000 por falta de publicidad y un adicional de $10,000 por cada período de 30 días de la no-presentación de una potencial multa máxima de $60,000. También pueden aplicarse sanciones penales. | las sanciones monetarias civiles se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación. La multa actual por falta de presentación no intencional es de hasta 1 12,921., Una multa por falta deliberada de presentación es la mayor de 1 129,210 o el 50% de los saldos de la cuenta. También pueden aplicarse sanciones penales. |
recuerde, no todas las cuentas y/o activos financieros deben reflejarse al determinar su obligación de presentar cada formulario. Un activo financiero que se reporta en el Formulario 8938 (FATCA) no necesariamente tiene que ser reportado en su formulario FBAR y viceversa. La tabla a continuación describe lo que debe considerarse para cada uno al verificar su obligación.,Extranjeros de bienes raíces a cabo directamente
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